月末，哪些事項(xiàng)需要計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)？（下）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/01/22 14:20:34　　字體：大小

在特定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，哪些事項(xiàng)需要計(jì)提，取決于是否發(fā)生在本期間并且沒有相應(yīng)票據(jù)支持，而那些事項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)取決于哪些科目在會(huì)計(jì)期末是不可以有余額的，主要是損益。我們列舉了一些會(huì)計(jì)期末需要計(jì)提的費(fèi)用和事項(xiàng)，也列出了賬務(wù)處理的方式，供大家參考。

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七、計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)算得出的本期所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，分別計(jì)提所得稅費(fèi)用等科目。

八、計(jì)提資產(chǎn)減值損失：
經(jīng)過期末測試，已經(jīng)發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

九、計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債：
對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)將會(huì)發(fā)生的義務(wù)。

十、計(jì)提借款利息和未確認(rèn)融資費(fèi)用：
借款利息和未確認(rèn)融資費(fèi)用需要根據(jù)合同和相應(yīng)的計(jì)算攤銷表來進(jìn)行計(jì)提。

十一、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

總之一切成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤的借方也就是減少本年利潤，一切收入轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方也就是增加本年利潤。
十二、年末結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

（二）進(jìn)行利潤分配：
如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。如果結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的，應(yīng)作利潤分配。

本文所列舉的賬務(wù)處理并不能窮盡所有的情況，多數(shù)分錄都是針對各種情況的匯總，也可能部分分錄的明細(xì)科目與大家使用的明細(xì)科目有所不同。這里提供會(huì)計(jì)分錄的目的是為了讓大家在了解賬務(wù)處理時(shí)能夠更加直觀。

請大家在進(jìn)行具體的賬務(wù)處理時(shí)，注意結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和本單位的科目設(shè)置情況。

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校吳增曉老師原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請標(biāo)明出處。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：小南

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