千萬不能碰的房地產(chǎn)行業(yè)征管警戒線

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/03/16 11:21:24　　字體：大小

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增值稅征管時代，項目在不同發(fā)展階段中可能存在著企業(yè)所得稅匯算、企業(yè)所得稅清算、企業(yè)注銷清算分配和土地增值稅項目清算等多項風(fēng)險，那么房地產(chǎn)行業(yè)征管中存在的哪些財務(wù)問題會帶來巨大的稅收違法隱患？

1.將企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳混同

日常稅收征管中按稅法收入和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求的應(yīng)稅所得率預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳時不按企業(yè)所得稅政策規(guī)定和國稅發(fā)[2009]31號匯算，很多財務(wù)人員錯誤地認(rèn)為企業(yè)已按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按收入已核定并預(yù)繳稅款后就不用再匯算清繳了。但稅收納稅申報和匯算清繳其錯誤責(zé)任主體是納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收政策宣傳和服務(wù)主體。

2.對房地產(chǎn)項目產(chǎn)品完工年度所得稅匯算特殊規(guī)定不了解

由于對國家有關(guān)房地產(chǎn)行業(yè)所得稅匯算清繳特殊規(guī)定不了解，項目產(chǎn)品已達(dá)完工條件，卻不按稅法規(guī)定調(diào)整納稅，錯誤地計算納稅帶來稅收違法風(fēng)險。

3.對企業(yè)所得稅清算政策和稅后凈利潤分配政策不了解

很多開發(fā)企業(yè)財務(wù)人員不了解這部分經(jīng)營累計凈所得在企業(yè)注銷清算分配環(huán)節(jié)，需按清算所得稅政策規(guī)定計算清算企業(yè)所得稅。對清算后累計凈所得分回，投資者需繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅和股息紅利所得稅政策更是不了解，給開發(fā)企業(yè)及其投資者帶來納稅風(fēng)險。

4.對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算政策不了解

日常征管中按稅法收入和當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)規(guī)定預(yù)征率繳土地增值稅后，錯誤地認(rèn)為其已完成項目土地增值稅納稅義務(wù)，卻不知項目達(dá)到清算條件需按國家有關(guān)土地增值稅政策規(guī)定進(jìn)行項目清算。由于缺少房地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)成本預(yù)算知識和對土地增值稅項目清算政策要求不了解，帶來清盤后期土地增值稅補(bǔ)繳的巨大納稅缺口風(fēng)險。

隨著房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”實施，增值稅鏈條抵扣制征稅原理決定該行業(yè)票據(jù)管理規(guī)范化趨勢和涉稅風(fēng)險增加，該行業(yè)所得稅查帳征收規(guī)范地進(jìn)行所得稅匯算將成為征管必然趨勢。財務(wù)人員須從管控運(yùn)營視角培養(yǎng)、用稅政法制思維方式解決實踐中對各類財稅疑難問題。

網(wǎng)校于仁德老師的《房地產(chǎn)三大清算實操及營改增應(yīng)對技巧》課程將以房地產(chǎn)企業(yè)清盤后期三大主體清算項目為核心，以技能提升和風(fēng)險識別為主線，將稅收基礎(chǔ)知識、最新政策結(jié)合企業(yè)所得稅和土地增值稅各階段報表填報等進(jìn)行講授，讓你快速提升實操技能。

【課程名稱】房地產(chǎn)三大清算實操及營改增應(yīng)對技巧

【上課時間】3月26日、3月27日（周一、周二 09:00～16:00）

　　　　　　3月28日、3月29日（周三、周四 09:00～16:00）

【課程收益】幫助學(xué)員化解項目不同階段所得稅匯算清繳、企業(yè)所得稅的清算、企業(yè)注銷清算分配和土地增值稅項目清算風(fēng)險。

【報名收費】980元

【課程附贈】1、房地產(chǎn)企業(yè)三大增值稅種整體項目納稅測算（模版）；

2、房地產(chǎn)企業(yè)整體項目成本管控測算（模版）；

3、超詳細(xì)電子講義（含大量實務(wù)應(yīng)用模版）可作實務(wù)查詢字典。

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