會計人速來圍觀這些變化會影響你年末結(jié)賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/22 14:22:12　　字體：大小

都說年末是財務(wù)人最忙的時候，小編要提醒大家的是，就算再忙也要關(guān)注財務(wù)實時政策變化才能避免出錯哦。說起年末重要工作之一的匯算清繳，近期就發(fā)生了不小的變化——企業(yè)所得稅納稅申報表更新了。快來跟隨小編一起看看吧！

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》進(jìn)行了修改。此次申報表的修改適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳，主要優(yōu)化了以下四方面的內(nèi)容：

（一）根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項進(jìn)行了調(diào)整

為落實捐贈支出扣除政策、研發(fā)費用加計扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）等表單，調(diào)整了《期間費用明細(xì)表》（A104000）、《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）等表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項。

（二）對部分表單進(jìn)行了精簡

為減輕納稅人填報負(fù)擔(dān)，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）和《金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單。

（三）對部分表單的數(shù)據(jù)項進(jìn)行了優(yōu)化

為減少涉稅信息重復(fù)填報,對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）等表單的數(shù)據(jù)項進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。

（四）對部分表單數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確

根據(jù)企業(yè)所得稅政策調(diào)整和實施情況，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）部分?jǐn)?shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。

看了以上內(nèi)容，對于企業(yè)所得稅納稅申報表的新變化你已經(jīng)掌握了嗎？各項稅收優(yōu)惠的備案工作又是否已經(jīng)著手在做了呢？存在研發(fā)費用加計扣除的企業(yè)又是否準(zhǔn)備了相關(guān)材料呢？毫無頭緒沒關(guān)系，來正保會計網(wǎng)校限時推出的企業(yè)所得稅匯算清繳專題課程學(xué)習(xí)吧！直播錄播雙管齊下，問答平臺財稅專家24小時極速答疑，更有專屬學(xué)員交流群為你提供與同行交流切磋的平臺哦，點擊客服咨詢了解。

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