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企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

來源: 廈門稅務(wù) 編輯:liuyi 2021/08/09 11:32:27  字體:

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的操作步驟類似,

下面我們以一般納稅人為例,

一起來學(xué)習(xí)一下

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、

教育費(fèi)附加及地方教育附加

的填報步驟吧!

<填報步驟>

Step1:登錄電子稅務(wù)局,點擊“稅費(fèi)申報及繳納”。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

Step2:進(jìn)入申報頁面,選擇“增值稅及附加稅費(fèi)申報(一般納稅人適用)”,點擊“填寫申報表”。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

接下來,

我們分不同稅費(fèi)種,

來填寫減免額吧~

?增值稅申報減免

進(jìn)入“《增值稅減免稅申報明細(xì)表》”,在“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉選項中選擇“企業(yè)招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠”,然后手動輸入“本期發(fā)生額”,并填寫“本期實際抵減稅額”。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

?城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報減免

進(jìn)入“《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(五)(附加稅費(fèi)情況表)》”,在“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉選項中選擇“企業(yè)招用退役士兵扣減城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠”,然后手動輸入“減免稅(費(fèi))額”。

兩費(fèi)申報減免適用同樣的步驟,教育費(fèi)附加申報減免是在選擇“減免性質(zhì)代碼及名稱”時選擇“企業(yè)招用退役士兵扣減教育費(fèi)附加優(yōu)惠”,地方教育附加申報減免則是選擇“企業(yè)招用退役士兵扣減地方教育附加優(yōu)惠”。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

?企業(yè)所得稅的填報

在企業(yè)所得稅年度申報時,選擇“《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》”,在第三十一項“扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”填入減免金額。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,怎樣填報減免額?

◆文件依據(jù)

根據(jù)財稅〔2019〕21號文規(guī)定:“2019年1月1日至2021年12月31日,企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)?!?/p>

根據(jù)閩財稅〔2019〕13號和廈稅函〔2019〕78號文的規(guī)定,廈門在上浮范圍內(nèi)頂格出臺定額標(biāo)準(zhǔn),定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。


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