企業(yè)所得稅彌補虧損年限的五種情形！建議收藏！

來源: 山海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/09/07 17:16:53　　字體：大小

有的公司收益欠佳，賬上有虧損，所以在考慮是一次性計入當期成本還是分年度計算折舊對公司更有利，今天我們就來講講企業(yè)所得稅彌補虧損年限的5種情形！

01 適用企業(yè)所得稅法的一般企業(yè)

1.享受主體：所有行業(yè)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)年限：5年。

3.政策內(nèi)容：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

4.政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第十八條。

02 高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)

1.享受主體：高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)年限：10年。

3.政策內(nèi)容：自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

4.政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條。

03 國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

1.享受主體：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)年限：10年。

3.政策內(nèi)容：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。

4.政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）第二條。

04 受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)

1.享受主體：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)年限：8年。

3.政策內(nèi)容：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

4.政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局2020年第8號）第四條。

05 電影行業(yè)企業(yè)

1.享受主體：電影行業(yè)企業(yè)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)年限：8年。

3.政策內(nèi)容：對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

4.政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第25號）第二條。

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