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廈門(mén)稅務(wù)局電子稅務(wù)局新增了“企業(yè)所得稅匯總納稅備案”功能,居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)匯總納稅備案實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上辦理的新模式??旄W(wǎng)校來(lái)看看吧!
業(yè)務(wù)概述<<
居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)(包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)),填報(bào)《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表》,將其所有總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)送至各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
政策依據(jù)<<
《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第二十二條
主要適用情形
(包括但不限于)<<
01 總機(jī)構(gòu)新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)后,總、分機(jī)構(gòu)須登記匯總納稅備案信息。
02 總機(jī)構(gòu)上年是小型微利企業(yè),分支機(jī)構(gòu)本年度無(wú)需就地預(yù)繳,總、分機(jī)構(gòu)需變更匯總納稅類(lèi)型。
03 總機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)后,總機(jī)構(gòu)需變更匯總備案信息。
04 總機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部。
05 總機(jī)構(gòu)下設(shè)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。
操作流程<<
步驟一
納稅人登錄電子稅務(wù)局,依次點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】,界面左側(cè)導(dǎo)航欄選擇【申報(bào)輔助信息報(bào)告】→【企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案】,進(jìn)入申請(qǐng)界面。
(1)新增匯總分支機(jī)構(gòu)信息
點(diǎn)擊“增行”錄入新增的分支機(jī)構(gòu)識(shí)別號(hào),或點(diǎn)擊“查詢(xún)待匯總分支機(jī)構(gòu)”勾選相應(yīng)分支機(jī)構(gòu),系統(tǒng)自動(dòng)帶出相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng),納稅人根據(jù)實(shí)際情況完成必錄項(xiàng)的填報(bào)即可。
(2)變更原匯總備案信息
點(diǎn)擊【已匯總備案信息】模塊需變更的分支機(jī)構(gòu)信息記錄前的“變更”按鈕,該記錄自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至【匯總備案申請(qǐng)信息】模塊,納稅人根據(jù)實(shí)際情況修改相應(yīng)信息。
步驟二
納稅人填寫(xiě)相關(guān)匯總備案申請(qǐng)信息并保存,右上角點(diǎn)擊“提交”,系統(tǒng)提示可進(jìn)行申請(qǐng)或下載憑證(下載申請(qǐng)表單),點(diǎn)擊“申請(qǐng)”,提交事項(xiàng)受理。
步驟三
納稅人提交申請(qǐng)事項(xiàng)后,點(diǎn)擊【我要查詢(xún)】→【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)(新)】→【事項(xiàng)進(jìn)度管理】進(jìn)行查看申請(qǐng)、進(jìn)度跟蹤、撤銷(xiāo)等操作。
步驟四
納稅人提交備案信息后,將由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人匯總備案申請(qǐng)信息進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后將生成《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表》并發(fā)送給納稅人,納稅人再次進(jìn)入“電子稅務(wù)局-我的待辦”,選擇“企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案”事項(xiàng),點(diǎn)擊“辦理”,可查看具體備案信息,點(diǎn)擊備案表界面【提交】按鈕即可辦結(jié)該事項(xiàng)。
以上,“企業(yè)所得稅匯總納稅備案”線(xiàn)上辦理新功能,您都學(xué)會(huì)了嗎~
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