人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法

一、銀行結(jié)算賬戶的種類

1.基本存款賬戶

概念：

· 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

· 存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照（五證合一）

2.使用范圍

· 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過該賬戶辦理。

· 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

3.注意

· 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

· 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

一般存款賬戶

4.概念

· 一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

使用范圍

· 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

5.注意

· 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

· 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

專用存款賬戶

注：存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。

3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。

臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

適用范圍：

（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；

（2）異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝單位在異地的臨時經(jīng)營活動）；

（3）注冊驗資、增資；

（4）軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)，應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。

注意：

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

二、開立時的注意事項

（一）存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

1.由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；

2.授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。

（二）銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

（三）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

三、使用時的注意事項

（一）存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

（二）單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；

更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。

（三）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；

2.獎勵證明；

3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；

4.債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

5.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；

6.其他合法款項的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

四、開戶單位現(xiàn)金收支的規(guī)定

（一）銀行結(jié)算賬戶的變更

（二）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷銀行存款賬戶的情形

2.撤銷銀行存款賬戶的時限

當(dāng)發(fā)生（1）（2）原因撤戶時，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付，具體時限如下：

【注意】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶（最后）的撤銷。

（3）（4）撤銷基本戶之后，需要重新開立基本存款賬戶的，在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

3.撤銷銀行賬戶的條件

（1）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

（2）對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。

五、罰則

（一）開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為

（1）違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。

（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（3）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。

非經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；

經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為

非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；

經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；

存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。

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