紅字發(fā)票開具流程及常見問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/04/22 16:27:18　　字體：大小

什么情況下需要開具紅字發(fā)票？紅字發(fā)票如何開具？等等問題，本文將為大家一一解答，大家快來學(xué)習(xí)吧！

一、需要開紅字發(fā)票的情況

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016 年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

二、紅字發(fā)票作廢的條件

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時具有下列情形的，為作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅且未記賬；

（三）購買方未認證，或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

三、紅字發(fā)票開具流程

1.發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表

紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印

2.點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面

3.銷方申請：在發(fā)票已經(jīng)開具，且夸月或進行過非征期抄報后，尚未進行勾選認證，可以選擇銷方申請，需要輸入藍字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

4.購方申請有兩種情況

發(fā)票已經(jīng)勾選認證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。

5.當選擇未抵扣時，應(yīng)選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定” 進入填開界面。

進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息

6.紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點擊上傳按鈕，上傳成功會生成信息表編號

7.銷售方進入專用發(fā)票填開界面，點擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表”，選擇需要開具的信息，核實信息無誤后方可打印

8.跨月的普票或已經(jīng)抄稅的普票，發(fā)現(xiàn)開錯了，需進行普票沖紅

9.點擊發(fā)票管理-發(fā)票填開-紅字-輸入需要沖紅的藍字發(fā)票的代碼和號碼，自動帶出與藍字發(fā)票一致的信息，核實無誤后打印，此操作需要占用一張紙質(zhì)發(fā)票。普票可支持部分沖紅。

10.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，確認無誤直接打印

【如果負數(shù)發(fā)票的金額與對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的金額不一致，可直接修改金額數(shù)據(jù)項。但是負數(shù)發(fā)票的金額、稅額不能超過對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的金額和稅額】

五、常見問題

1.為什么信息表上傳不成功?

(1)在上傳紅字信息表時提示藍字發(fā)票有認證記錄，不能上傳

(2)藍字發(fā)票不是本月或上月開具的，不能上傳

(3)紅字信息表金額大于藍字發(fā)票金額

2.發(fā)票過了360天的認證期還能開紅票嗎？

福建稅務(wù)回復(fù)內(nèi)容：

您好，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的可以按照國家稅務(wù)總局公告2016年第47號規(guī)定進行紅字發(fā)票的開具處理，發(fā)票過了認證期限但是符合該文件規(guī)定開具紅字發(fā)票情形的，可以按該文件規(guī)定開具紅字發(fā)票。

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