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紅字發(fā)票開具流程及常見問題
什么情況下需要開具紅字發(fā)票？紅字發(fā)票如何開具？等等問題，本文將為大家一一解答，大家快來學習吧！
一、需要開紅字發(fā)票的情況
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016 年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：
（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票作廢的條件
納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、 抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。 作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
同時具有下列情形的，為作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅且未記賬；
（三）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
三、紅字發(fā)票開具流程
1.發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表
紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印
2.點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面
3.銷方申請：在發(fā)票已經(jīng)開具，且夸月或進行過非征期抄報后，尚未進行勾選認證，可以選擇銷方申請，需要輸入藍字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼
4.購方申請有兩種情況
發(fā)票已經(jīng)勾選認證，需要購方開具紅字 信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后， 不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼， 點“確定”進入填開界面。
5.當選擇未抵扣時，應選擇發(fā)票種類，并 填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定” 進入填開界面。
進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息
6.紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點擊上傳按鈕，上傳成 功會生成信息表編號
7.銷售方進入專用發(fā)票填開界面，點擊“紅字”，選擇“導入網(wǎng)絡紅字發(fā)票信息表”，選擇需要開具的信息，核實信息無誤后方可打印
8.跨月的普票或已經(jīng)抄稅的普票，發(fā)現(xiàn)開錯了，需進行普票沖紅
9.點擊發(fā)票管理-發(fā)票填開-紅字-輸入需要沖紅的藍字發(fā)票的代碼和號碼，自動帶出與藍字發(fā)票 一致的信息，核實無誤后打印，此操作需要占用一張紙質發(fā)票。普票可支持部分沖紅。
10.出現(xiàn)相應發(fā)票信息，確認無誤直接打印
【如果負數(shù)發(fā)票的金額與對應正數(shù)發(fā)票的金額不一致，可直接 修改金額數(shù)據(jù)項。但是負數(shù)發(fā)票的金額、稅額不能超過對應正數(shù)發(fā)票的金額和稅額】
五、常見問題
1.為什么信息表上傳不成功?
(1)在上傳紅字信息表時提示藍字發(fā)票有認證記錄，不能上傳
(2)藍字發(fā)票不是本月或上月開具的，不能上傳
(3)紅字信息表金額大于藍字發(fā)票金額
2.發(fā)票過了360天的認證期還能開紅票嗎？
福建稅務回復內容：
您好，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條 件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的可以按照國家稅 務總局公告2016年第47號規(guī)定進行紅字發(fā)票的開具處理，發(fā)票過了認證期限但是符 合該文件規(guī)定開具紅字發(fā)票情形的，可以按該文件規(guī)定開具紅字發(fā)票。
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