申報出口退稅時提示“首次申報跨大類商品退稅”怎么辦？

來源: 廈門稅務編輯：那個人 2022/10/08 17:39:55　　字體：大小

【問題】

生產(chǎn)企業(yè)申報出口退稅時提示“首次申報跨大類商品退稅，且未申報視同自產(chǎn)”怎么辦？

【回答】

首先要弄清楚提示疑點的原因。“首次申報跨大類商品退稅”，也就是企業(yè)本次申請退稅的出口貨物明細中，存在與之前已經(jīng)申報過退稅的商品大類不同的出口貨物，其中大類的判斷以“出口商品代碼”的前四位作為依據(jù)。

“未申報視同自產(chǎn)”，就是指本次申請退稅的跨大類貨物明細表中，業(yè)務類型沒有選擇“視同自產(chǎn)”。

下面我們通過一個例子來看具體應該如何處理。

生產(chǎn)企業(yè)A公司本月首次申報跨大類商品出口銷售額合計為100萬元，其中屬于自產(chǎn)貨物出口的銷售額為50萬元；屬于外購出口，但符合視同自產(chǎn)條件的貨物銷售額為30萬元；屬于外購出口，且不屬于視同自產(chǎn)的貨物銷售額為20萬元。

那么A公司可對其中50萬自產(chǎn)貨物的銷售額正常申報免抵退稅，雖仍會產(chǎn)生跨大類商品退稅的疑點，只需待稅務機關核實清楚后即可辦理退稅，其中30萬元符合視同自產(chǎn)的貨物銷售額，需要在對應出口貨物明細表的業(yè)務類型中選擇視同自產(chǎn)的業(yè)務類型代碼，則申報時不會再產(chǎn)生疑點；而20萬元外購出口而且不符合視同自產(chǎn)的銷售額則需適用增值稅免稅政策，不能申報免抵退稅。

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