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4月大征期！增值稅小規(guī)模納稅人這樣填寫(xiě)申報(bào)表
不同情形下小規(guī)模納稅人該如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表呢？一起來(lái)看看吧~
一、小微免稅，這樣填
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次；
如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
二、3%減按1%，這樣填
減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
以按季申報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)為例
情形一：第一季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，需要計(jì)算繳納增值稅。
A公司2023年第一季度銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入10萬(wàn)元，其中6萬(wàn)元開(kāi)具了1%征收率的增值稅普通發(fā)票，4萬(wàn)元開(kāi)具了3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
申報(bào)表這樣填↓
情形二：第一季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
B公司2023年第一季度銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入50萬(wàn)元，均開(kāi)具1%征收率的增值稅普通發(fā)票。
情形三：差額扣除后的季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷(xiāo)售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
C公司2023年第一季度提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含稅收入20.1萬(wàn)元，同時(shí)向其他廣告公司支付含稅分包款10萬(wàn)元，均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
申報(bào)表這樣填↓
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