籌辦企業(yè)年會，這些涉稅知識點你可知曉？

來源: 上海稅務編輯：那個人 2024/02/01 10:16:53　　字體：大小

問：為了籌備年會，我公司與一家酒店簽訂了合同，那么，酒店開出的發(fā)票是餐飲服務會議費是否符合規(guī)定？

答：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅并開具對應發(fā)票；如果酒店僅提供場地，應當開具不動產經營租賃服務發(fā)票。同時根據(jù)規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

問：在年會活動中，打算邀請客戶代表參加，并報銷他們的往返機票，這部分支出能否計算抵扣增值稅進項稅額？

答：不可以哦。允許抵扣的國內旅客運輸服務，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務?？蛻舸聿粚儆谝陨戏懂牐荒芗{入抵扣范圍。

問：活動中我們還準備將自產的產品作為抽獎禮品無償贈送給中獎員工。那么，在增值稅、企業(yè)所得稅上我分別需要如何處理？

答：均應按照視同銷售來處理。

一、在增值稅方面：

單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。同時應注意，發(fā)生增值稅視同銷售行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

1. 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

2. 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

3. 按組成計稅價格確定，組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。

二、在企業(yè)所得稅方面：

企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入：

1. 用于市場推廣或銷售；