春節(jié)將至，又有一大波職工福利要來(lái)啦！大家想必有很多問(wèn)題，哪些屬于職工福利費(fèi)？職工福利有什么稅收優(yōu)惠？發(fā)放員工福利能否進(jìn)項(xiàng)抵扣？我們已經(jīng)把大家最關(guān)心的問(wèn)答整理好了，快來(lái)查收吧~

☆企業(yè)所得稅☆

問(wèn)題1：職工福利費(fèi)支出包括哪些內(nèi)容？

答：企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

問(wèn)題2：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

問(wèn)題3：企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)，需要單獨(dú)做賬核算嗎？

答：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

問(wèn)題4：企業(yè)將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售進(jìn)行處理，如何確認(rèn)銷售收入？

答：企業(yè)發(fā)生將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。

☆個(gè)人所得稅☆

問(wèn)題5：福利費(fèi)是否免征個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定：福利費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。

問(wèn)題6：免征個(gè)人所得稅福利費(fèi)具體包括哪些？

答：個(gè)人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

問(wèn)題7：是不是所有的職工福利費(fèi)和生活補(bǔ)助費(fèi)都可以免征個(gè)人所得稅？

答：下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：

(一)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

(二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

(三)單位為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

☆增值稅☆

問(wèn)題8：購(gòu)進(jìn)發(fā)放福利的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

答：用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

問(wèn)題9：企業(yè)自己產(chǎn)出的產(chǎn)品發(fā)放員工福利，增值稅如何處理？

答：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利，視同銷售貨物。

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