為進(jìn)一步幫助大家順利完成匯繳工作，本篇文章將劃重點(diǎn)依次為大家講解此次匯繳的重要政策及主要申報(bào)表，疫情防控政策如何申報(bào)？

為全面落實(shí)各項(xiàng)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局于2020年12月30日發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）。新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》在支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策上需要大家注意三點(diǎn)，一起往下看吧！

一、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

●政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）

●享受主體

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)（疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定）。

●涉及表單

A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表

●填報(bào)說(shuō)明：

第2行至第7行填報(bào)各類資產(chǎn)有關(guān)情況。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),其為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，其按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況填在第11行“（四）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”內(nèi) ；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況填寫在第12行“（五）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”內(nèi)。

二、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)、電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。

●政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）

●享受主體

1.困難行業(yè)企業(yè)（困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上）

2.電影行業(yè)企業(yè)（限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)）

●涉及表單

A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

●填報(bào)說(shuō)明：

在第7列彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型選擇代碼【500】受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)或【600】電影行業(yè)企業(yè)。

三、企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

●政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）

●享受主體

1.通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)行捐贈(zèng)的企業(yè)。

2.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品的企業(yè)。

●涉及表單

A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表

●填報(bào)說(shuō)明：

符合政策的企業(yè)將相關(guān)金額填入第7行至第10行。

其中：（1）第7行：填報(bào)各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額。

（2）第8行至第10行“項(xiàng)目”：納稅人在以下事項(xiàng)中選擇填報(bào)：1.扶貧捐贈(zèng)；2.北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng)；3.杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)；4.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（通過(guò)公益性社會(huì)組織或國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng))；5.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)）。一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行，納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，可自行增加行次填報(bào)。

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