新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)分紅的稅務(wù)籌劃方法，速來(lái)學(xué)習(xí)！
分紅是將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金、公益金等項(xiàng)目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：利息、股息、紅利所得稅率20%，當(dāng)個(gè)人股東收到企業(yè)分配的股息和分紅時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法繳納20%個(gè)人所得稅。
因此，股東的分紅表面上看起來(lái)非?？捎^，但在交稅后卻大為縮水。公司的股東可以是個(gè)人股東，也可以是公司法人股東。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)后，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，稅后利潤(rùn)按規(guī)定分配給股東。
稅率如此之高，股東分紅如何稅務(wù)籌劃，學(xué)習(xí)一些常見(jiàn)基本技巧是必要的。來(lái)跟我一起看看吧！
（一）個(gè)人持股變?yōu)楣境止傻谋芏惙椒?/strong>
公司持股實(shí)際就是法人股東持有公司股份。與自然人股東不一樣的是股東為法人股東。法人股東一般是有限責(zé)任公司或股份有限公司。
即自然人通過(guò)有限公司的方式間接持股。這樣上市公司分紅時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以這種方式就不會(huì)繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人持股等到企業(yè)分紅時(shí)候，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人擁有債權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%個(gè)人所得稅。這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法。
由于稅負(fù)很高，如何有效降低稅負(fù)，成為很多股東所希望的?？紤]到自然人通過(guò)有限公司的方式間接持股，這樣當(dāng)公司分紅時(shí)，依據(jù)相關(guān)政策投資收益為免稅收入，就不會(huì)繳納個(gè)人所得稅，所以這種方式成為很多個(gè)人股東的籌劃途徑。
（二）自然人通過(guò)合伙企業(yè)的方式間接持股進(jìn)行稅務(wù)籌劃
由于不采用合伙企業(yè)持股平臺(tái)將大大增加稅費(fèi)。
如果采用公司制持股，尤其是擬上市的公司，當(dāng)員工投資公司制持股平臺(tái)再投資上市公司時(shí)候，當(dāng)員工的限售股轉(zhuǎn)讓時(shí)，就會(huì)面臨雙重征稅，理由如下：
①持股平臺(tái)屬于公司制，持股上市公司時(shí)候，其限售股轉(zhuǎn)讓在公司層面需要繳納企業(yè)所得稅；
②持股平臺(tái)在分紅給持股的個(gè)人員工時(shí)又要代扣代繳20%個(gè)人所得稅。
這樣最終轉(zhuǎn)嫁到員工的稅負(fù)就很高，不利于發(fā)揮員工的持股積極性，增加員工成本負(fù)擔(dān)。所以采用合伙企業(yè)持股平臺(tái)將會(huì)降低稅負(fù)。
（三）設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃
稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本稅率很低，節(jié)稅效果也是很不錯(cuò)的，因此就能夠?qū)崿F(xiàn)股東分紅合理避稅。所以，可以將股東分紅轉(zhuǎn)化為個(gè)獨(dú)企業(yè)對(duì)股東所屬企業(yè)的服務(wù)性收入，由股東所屬企業(yè)支付給個(gè)獨(dú)企業(yè)服務(wù)費(fèi)，個(gè)人獨(dú)資完稅后法人將剩余資金以“備用金”進(jìn)行提現(xiàn)，也就能將這一筆資金提取出來(lái)，正常使用。這樣就可以起到一定的稅收籌劃的作用。
（四）私人企業(yè)分紅通過(guò)獎(jiǎng)金形式發(fā)放進(jìn)行稅務(wù)籌劃
一般情況下，分紅一般是在年底進(jìn)行的，此時(shí)基本的納稅支出就會(huì)很多。若分紅在50萬(wàn)以下，采取年終獎(jiǎng)的形式可以稅務(wù)籌劃。
還有另外5種企業(yè)分紅的稅務(wù)籌劃方法，想要學(xué)習(xí)更多歡迎加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡（年卡Plus會(huì)員-2年），學(xué)習(xí)1500多門實(shí)操課&在線答疑&大咖直播&100份資料&多行業(yè)實(shí)訓(xùn)軟件>>
推薦閱讀：
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)