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最近有不少企業(yè)會計(jì)問為什么印花稅按次申報采集稅源有報錯,同步不到數(shù)據(jù)?
提醒:印花稅按次申報流程有變化,不注意這些變化點(diǎn),有可能申報失敗哦~
一、印花稅納稅期限
1、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)印花稅可以按季或者按次申報繳納,應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。
具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實(shí)際確定。
2、境外單位或者個人的應(yīng)稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。
具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實(shí)際確定。
納稅人可在上述范圍內(nèi)選擇納稅期限,一經(jīng)選擇,在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
政策依據(jù):關(guān)于實(shí)施《中華人民共和國印花稅法》等有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2022年第14號)
登錄電子稅務(wù)局,可點(diǎn)擊我的信息-納稅人信息,左側(cè)稅費(fèi)種認(rèn)定信息查看是否有認(rèn)定信息。若有則按照認(rèn)定信息按季或者按年申報,若沒有的,則可以選擇按次申報。
二、申報流程
登錄電子稅務(wù)局后,可以通過【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【印花稅申報】
進(jìn)入“財產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報套餐”后,在“本月可以申報的財產(chǎn)行為稅報表(選報部分,依發(fā)生)”模塊中,找到印花稅(按次),點(diǎn)擊“稅源采集”按鈕。
進(jìn)入稅源采集界面后,點(diǎn)擊頁面左上方按鈕可以進(jìn)行“查詢稅源信息”、“新增稅源信息”、“作廢稅源信息”、“綜合納稅申報”等操作。
點(diǎn)擊“新增稅源信息”按鈕,進(jìn)入“財行稅通用申報印花稅稅源信息采集表”。
修改*稅款所屬期起,改成書立日期當(dāng)天。(若本月書立的,該日期也可不修改)
在下方按次申報模塊,增行添加信息后,保存即可。
【應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號】:
不需進(jìn)行填寫。當(dāng)填寫《印花稅稅源明細(xì)表》全部必填項(xiàng)目后,系統(tǒng)自動生成。
【應(yīng)稅憑證名稱】:
填寫應(yīng)稅憑證的具體名稱,如買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同、倉儲合同等。
【應(yīng)稅憑證數(shù)量】:
逐份申報應(yīng)稅憑證時填1,合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時填寫合并匯總應(yīng)稅憑證的數(shù)量。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時,只能合并適用同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證。
【稅目】:
選擇對應(yīng)的應(yīng)稅品目。
【子目】:
填寫對應(yīng)稅目的征收子目。這里需要注意的是,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目對應(yīng)的子目必填,其他應(yīng)稅合同稅目對應(yīng)子目選填。其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同、營業(yè)賬簿不需要填寫子目。
【稅款所屬期起】、【稅款所屬期止】:
系統(tǒng)帶出所屬期的起始和終止時間。可修改,但需要在*稅款所屬期起、止日期內(nèi)。
【應(yīng)稅憑證書立日期】:
填寫應(yīng)稅憑證書立日期。
選擇 稅款所屬期起,為書立日期當(dāng)天(若本月書立的,該日期也可不修改),然后勾選進(jìn)行稅源信息同步后,再申報即可。
申報完成后,可在信息查詢-涉稅查詢模塊查詢下載申報表,或者繳款。
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