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在近期的直播課中,有學(xué)員問(wèn)到:“企業(yè)稅負(fù)率是多少?要通過(guò)哪些渠道?”
通過(guò)計(jì)算
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入、應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)之和的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),稅負(fù)率就是征收率3%。而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō),由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%等,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算如下:稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入。
增值稅稅負(fù)率={〔年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)〕/〔年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額〕}×100%。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)
稅負(fù)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般一年)已交稅金除以銷售收入的百分比,但是由于各個(gè)企業(yè)以及各地的具體情況不同,因此說(shuō)負(fù)率也有所差異,建議獲取渠道還是咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查首選,往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選,所以核算企業(yè)的增值稅稅負(fù)率是否達(dá)標(biāo),有無(wú)漏繳,對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作相關(guān)比較,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)于輔導(dǎo)期的商業(yè)企業(yè),在轉(zhuǎn)為真是一般納稅人之前,一定要達(dá)到國(guó)稅要求的稅負(fù)率和營(yíng)業(yè)收入。
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