新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
發(fā)生稅企爭議怎么辦？
在日常工作中，納稅人與稅務機關(guān)可能就某一涉稅事項存在不同看法，這就是稅企爭議。產(chǎn)生稅企爭議的原因主要有稅收政策不明確，會計與稅法存在差異，稅務機關(guān)擁有一定的執(zhí)法自由裁量權(quán)等。我們先看兩個案例：
案例一：業(yè)務納稅義務人確定
業(yè)務在實際業(yè)務中比較常見，特別是在建筑行業(yè)。那么業(yè)務誰是真正的 納稅義務人呢？這是在實務工作中比較容易與稅務機關(guān)產(chǎn)生爭議的地方。 A建筑公司于B公司，以B公司名義對外經(jīng)營，但由A公司自己承擔相關(guān)法律責任，主管稅務局認為B公司是相關(guān)業(yè)務的納稅人，是否正確？
主管稅務局的意見是不正確的。
根據(jù)財稅2016年第36號文件規(guī)定，單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，承包人、承租人、人（統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被人（統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅義務人。
本例中A公司雖以B公司名義對外經(jīng)營，但承擔法律責任的是A公司，所以應以A公司為納稅業(yè)務人。
案例二：交際應酬支出
A公司是一般納稅人，3月將外購的價值1萬元的酒和自產(chǎn)的價值2萬元的香煙用于對外接待，主管稅務局認為這兩筆事項要是視同銷售處理，是否正確？
主管稅務局的意見部分正確。
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費要視同銷售，依法計算銷項稅；而外購貨物用于集體福利或個人消費應做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
故這兩項業(yè)務因分別處理：
外購的價值1萬元的酒如取得了增值稅專用發(fā)票并認證抵扣了，要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
自產(chǎn)的價值2萬元的香煙要視同銷售處理，依法計算增值稅、消費稅。
從以上案例可以看出，稅務機關(guān)的處理并不都是正確的，作為財務人在解決稅企爭議時一方面要提升溝通交流能力，與稅務機關(guān)進行有效溝通；另一方面知識才是最有力的武器，要對各種稅收法規(guī)充分理解，才能與稅務機關(guān)據(jù)理力爭，維護企業(yè)合法權(quán)益。加入：企業(yè)涉稅風險管控實操班，管控涉稅風險，實現(xiàn)個人價值。
財稅實操新專題：企業(yè)涉稅風險管控實操班全新上線，推廣期優(yōu)惠力度大！
相關(guān)推薦：
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
【我要糾錯】 責任編輯：tony
相關(guān)資訊
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號