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“發(fā)票抵扣勾選”vs“發(fā)票退稅勾選”勾選錯了，怎么辦？
“抵扣勾選”是對辦理進項抵扣用途的發(fā)票進行勾選確認與統(tǒng)計簽名。“退稅勾選”則對辦理出口退稅的進項發(fā)票進行勾選確認。
二者用途不同且互相獨立，那如果不小心將發(fā)票勾選錯誤可咋整？不要急！跟著小編一起看看吧！
操作指南
1
“發(fā)票抵扣勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)的操作 | ||
發(fā)票是否已用于納稅申報 | 具體情形 | 操作明細 |
發(fā)票尚未用于納稅申報 | 已“抵扣勾選”，尚未“申請統(tǒng)計” | （1）取消原勾選； （2）選擇“退稅勾選”。 |
已“申請統(tǒng)計”，尚未“確認簽名” | （1）撤銷統(tǒng)計； （2）取消原勾選； （3）選擇“退稅勾選”。 | |
已“確認簽名”，尚未進行納稅申報的 | （1）撤銷“確認簽名”并撤銷統(tǒng)計； （2）取消原勾選； （3）選擇“退稅勾選”。 | |
發(fā)票已用于納稅申報 | 納稅申報可撤銷 | （1）撤銷納稅申報； （2）在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”首頁，選擇“回退稅款所屬期”，回到上一屬期；（3）撤銷“確認簽名”、“申請統(tǒng)計”；（4）撤銷“抵扣勾選”并進行“退稅勾選”。 |
納稅申報不可撤銷 | （1）將相應稅款從進項稅額中轉(zhuǎn)出； （2）填報《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況明細表》(可通過“國家稅務總局廈門稅務局>下載中心 > 表證單書及范本下載 > 發(fā)票管理”下載該表)，向主管稅務機關(guān)提出申請； （3）對核實無誤的，主管稅務機關(guān)將在2個工作日內(nèi)辦結(jié)，納稅人可通過“出口企業(yè)綜合服務平臺”查詢到相關(guān)發(fā)票信息。 | |
2
“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票抵扣勾選”的操作 | ||
發(fā)票是否已用于退稅申報 | 具體情形 | 操作明細 |
發(fā)票尚未用于退稅申報 | 發(fā)票已“退稅勾選”，尚未“確認退稅勾選” | （1）取消“退稅勾選”； （2）選擇“抵扣勾選” |
發(fā)票已“退稅勾選”且已“確認退稅勾選” | （1）在出口退稅申報系統(tǒng)“其他申報向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未申報退稅申請錄入”模塊，生成申報數(shù)據(jù)，通過“出口企業(yè)綜合服務平臺”提交相關(guān)數(shù)據(jù)； （2）在“出口企業(yè)綜合服務平臺”查詢“受理增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅且未申報退稅明細數(shù)據(jù)”，如審核通過，則可于稅務機關(guān)審核通過的次日后重新在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”進行“抵扣勾選”。 | |
發(fā)票已用于退稅申報 | 符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”的條件 | （1）外貿(mào)企業(yè)應向主管退稅的稅務機關(guān)申請開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”； （2）稅務機關(guān)審核通過次日后，可登錄“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”，于“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選，然后進行統(tǒng)計、確認，相關(guān)稅款可用于抵扣。 |
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