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“發(fā)票抵扣勾選”vs“發(fā)票退稅勾選”勾選錯(cuò)了，怎么辦？
“抵扣勾選”是對(duì)辦理進(jìn)項(xiàng)抵扣用途的發(fā)票進(jìn)行勾選確認(rèn)與統(tǒng)計(jì)簽名?！巴硕惞催x”則對(duì)辦理出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行勾選確認(rèn)。
二者用途不同且互相獨(dú)立，那如果不小心將發(fā)票勾選錯(cuò)誤可咋整？不要急！跟著小編一起看看吧！
操作指南
1
“發(fā)票抵扣勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)的操作 | ||
發(fā)票是否已用于納稅申報(bào) | 具體情形 | 操作明細(xì) |
發(fā)票尚未用于納稅申報(bào) | 已“抵扣勾選”，尚未“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)” | （1）取消原勾選； （2）選擇“退稅勾選”。 |
已“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”，尚未“確認(rèn)簽名” | （1）撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)； （2）取消原勾選； （3）選擇“退稅勾選”。 | |
已“確認(rèn)簽名”，尚未進(jìn)行納稅申報(bào)的 | （1）撤銷(xiāo)“確認(rèn)簽名”并撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)； （2）取消原勾選； （3）選擇“退稅勾選”。 | |
發(fā)票已用于納稅申報(bào) | 納稅申報(bào)可撤銷(xiāo) | （1）撤銷(xiāo)納稅申報(bào)； （2）在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”首頁(yè)，選擇“回退稅款所屬期”，回到上一屬期；（3）撤銷(xiāo)“確認(rèn)簽名”、“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”；（4）撤銷(xiāo)“抵扣勾選”并進(jìn)行“退稅勾選”。 |
納稅申報(bào)不可撤銷(xiāo) | （1）將相應(yīng)稅款從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出； （2）填報(bào)《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況明細(xì)表》(可通過(guò)“國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)稅務(wù)局>下載中心 > 表證單書(shū)及范本下載 > 發(fā)票管理”下載該表)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)； （3）對(duì)核實(shí)無(wú)誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，納稅人可通過(guò)“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺(tái)”查詢(xún)到相關(guān)發(fā)票信息。 | |
2
“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票抵扣勾選”的操作 | ||
發(fā)票是否已用于退稅申報(bào) | 具體情形 | 操作明細(xì) |
發(fā)票尚未用于退稅申報(bào) | 發(fā)票已“退稅勾選”，尚未“確認(rèn)退稅勾選” | （1）取消“退稅勾選”； （2）選擇“抵扣勾選” |
發(fā)票已“退稅勾選”且已“確認(rèn)退稅勾選” | （1）在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“其他申報(bào)向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未申報(bào)退稅申請(qǐng)錄入”模塊，生成申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺(tái)”提交相關(guān)數(shù)據(jù)； （2）在“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺(tái)”查詢(xún)“受理增值稅專(zhuān)用發(fā)票誤勾選退稅且未申報(bào)退稅明細(xì)數(shù)據(jù)”，如審核通過(guò)，則可于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的次日后重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行“抵扣勾選”。 | |
發(fā)票已用于退稅申報(bào) | 符合開(kāi)具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”的條件 | （1）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”； （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)次日后，可登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，于“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行勾選，然后進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)，相關(guān)稅款可用于抵扣。 |
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