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經(jīng)營流動資產(chǎn)是指企業(yè)日常經(jīng)營活動中的短期資源,這些資源在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用。
具體來說,經(jīng)營流動資產(chǎn)主要包括以下幾類:經(jīng)營流動資產(chǎn)的管理對企業(yè)財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要。良好的流動資產(chǎn)管理可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來支持日常運(yùn)營,并應(yīng)對突發(fā)情況。
對于貨幣資金,企業(yè)需要制定合理的現(xiàn)金預(yù)算,確保資金的充足性和流動性。同時(shí),通過優(yōu)化支付流程和加強(qiáng)資金監(jiān)控,可以有效降低資金占用成本。
對于應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)建立完善的信用評估體系,選擇信譽(yù)良好的客戶,合理設(shè)置信用期限。定期進(jìn)行賬齡分析,及時(shí)催收逾期款項(xiàng),以減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
對于存貨,企業(yè)需根據(jù)市場需求預(yù)測和生產(chǎn)計(jì)劃,科學(xué)安排采購和庫存水平。采用先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng),如經(jīng)濟(jì)訂貨量(<abbr title="Economic Order Quantity">EOQ</abbr>)模型,可以幫助企業(yè)在保證供應(yīng)的前提下,最大限度地減少庫存積壓。
對于其他流動資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)和待攤費(fèi)用的發(fā)生,確保每一筆支出都是必要的,并且能夠在合理的時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為實(shí)際收益。
答:評估應(yīng)收賬款管理水平可以通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(<abbr title="Accounts Receivable Turnover Ratio">ART</abbr>)。公式為:
ART = 銷售收入 ÷ 平均應(yīng)收賬款余額
較高的周轉(zhuǎn)率表明企業(yè)收款速度快,信用政策執(zhí)行良好;較低的周轉(zhuǎn)率則可能意味著存在較多的逾期賬款,需要加強(qiáng)管理。
答:優(yōu)化存貨管理的關(guān)鍵在于找到最佳的庫存水平。使用經(jīng)濟(jì)訂貨量(EOQ)模型可以幫助企業(yè)確定每次采購的最佳數(shù)量,從而平衡采購成本和持有成本。此外,實(shí)施準(zhǔn)時(shí)制(JIT)生產(chǎn)和供應(yīng)鏈協(xié)同管理也有助于減少不必要的庫存積壓。
如何確保貨幣資金的安全與高效利用?答:確保貨幣資金的安全與高效利用需要從多個(gè)方面入手。一是建立健全的資金管理制度,明確資金審批權(quán)限和流程;二是加強(qiáng)銀行賬戶管理和對賬工作,防止資金挪用和舞弊行為;三是合理規(guī)劃資金用途,優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)的資金需求,同時(shí)探索閑置資金的投資渠道,提高資金回報(bào)率。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!
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