小型微利企業(yè)如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表？

來(lái)源: 海南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/07/09 14:53:54　　字體：大小

【問(wèn)題】

小型微利企業(yè)如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表？

【解答】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

例：A企業(yè)經(jīng)過(guò)判斷符合小型微利企業(yè)條件，第二季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納的企業(yè)所得稅16.5萬(wàn)（100*12.5%*20%+（240-100）*50%*20%=16.5萬(wàn)）則：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”填報(bào)240萬(wàn)；第11行“稅率(25%)”填報(bào)25%；13行“減免所得稅額”填報(bào)43.5萬(wàn)（240*25%-16.5萬(wàn)=43.5萬(wàn)）。

更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：速看！一圖了解企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損年限的幾種情形

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專(zhuān)家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以點(diǎn)擊查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道。

上一篇：小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，申...

下一篇：個(gè)人所得稅法中哪些情形可以減征個(gè)人所得稅...