小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，申報(bào)表如何填寫？

來(lái)源: 海南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/07/09 14:58:14　　字體：大小

【問(wèn)題】

小規(guī)模納稅人享受季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策，申報(bào)表如何填寫？

【解答】

在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將本期銷售額（不含稅）填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，本期免稅額填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

例子：某小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，季度不含稅銷售額25萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用3%征收率，享受優(yōu)惠時(shí)，將25萬(wàn)元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，對(duì)應(yīng)免稅額0.75萬(wàn)元[(25×3%=0.75)]，填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

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