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【問(wèn)題】
小規(guī)模納稅人享受季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策,申報(bào)表如何填寫(xiě)?
【解答】
在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),將本期銷售額(不含稅)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,本期免稅額填寫(xiě)在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目,無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
例子:某小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅,季度不含稅銷售額25萬(wàn),經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用3%征收率,享受優(yōu)惠時(shí),將25萬(wàn)元填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,對(duì)應(yīng)免稅額0.75萬(wàn)元[(25×3%=0.75)],填寫(xiě)在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
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