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企業(yè)未取得合法有效的票據(jù)，但實(shí)際發(fā)生了，可以稅前扣除嗎？
問(wèn)題：企業(yè)雖未取得合法有效的票據(jù)，但有相應(yīng)的證據(jù)證明確實(shí)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，且無(wú)法取得發(fā)票，是否可以稅前扣除?
回答：
按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)
第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
1.無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料）
2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議
3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證
4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料
5.貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證
6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料
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梁石老師：正保開(kāi)放課堂特邀實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！督ㄖ┕て髽I(yè)全盤(pán)財(cái)稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)稅務(wù)顧問(wèn)，是實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年，歐資企業(yè)背景，深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)改增政策，同時(shí)有數(shù)十場(chǎng)訴案經(jīng)歷和10多個(gè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)談判經(jīng)歷及20多個(gè)項(xiàng)目土地增值稅清算的經(jīng)歷，助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，并授予您晉升加薪的秘笈。
本次課程以房地產(chǎn)企業(yè)的三大稅種為主線，涵蓋印花稅等9個(gè)小稅種，將日常工作中遇到的近140個(gè)疑難雜癥歸集起來(lái)，以問(wèn)答的形式予全景式呈現(xiàn)，有答案解析，有政策依據(jù)。合同控稅環(huán)節(jié)，手把手教你如何簽訂各種合同，包括合同招標(biāo)前準(zhǔn)備工作，供應(yīng)商遴選，設(shè)計(jì)合同，監(jiān)理合同，包工包料/甲供材的工程施工合同，門(mén)窗施工合同，電梯施工合同，園林綠化工程合同，欄桿扶手施工合同，商品房買(mǎi)賣(mài)合同等10多種合同的細(xì)節(jié)要點(diǎn)，力求“業(yè)務(wù)，法務(wù)，稅務(wù)，財(cái)務(wù)”的四“務(wù)”融合。涉稅訴訟案例環(huán)節(jié)，解析案例當(dāng)中企業(yè)合同上的稅務(wù)“雷區(qū)”，稅務(wù)遵從恰是最好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。學(xué)員通過(guò)本課程學(xué)習(xí)完全可以獨(dú)立完成房地產(chǎn)企業(yè)全盤(pán) 的財(cái)稅核算，并掌握合同納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管控的技巧。同時(shí)更多實(shí)用性表格和合同模板讓您拿來(lái)就用，省時(shí)省力，職場(chǎng)更勝一籌。只要用心，只要你致力于自己的職業(yè)指數(shù)提升，用實(shí)戰(zhàn)帶您進(jìn)入晉升加薪快速通道！
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