問題：不抵扣的專票到底要不要認(rèn)證?

回答：

先看你方是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人

如果是小規(guī)模，最好不要對方專票要普票，如果收了專票，價(jià)稅合計(jì)進(jìn)成本《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)*9條規(guī) 定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)該規(guī)定，只有增值稅一般納稅人要對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，小規(guī)模不需辦理認(rèn)證如果是一般納稅人一般計(jì)稅，不認(rèn)證不進(jìn)項(xiàng)抵扣，做法很奇怪，一般都是很缺進(jìn)項(xiàng)，你卻不抵扣，要說清為何這樣做背后的原因。假設(shè)就是奇怪，就是不想認(rèn)證不想抵扣，

首先，發(fā)票使用的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，都沒有要求“增值稅專用發(fā)票必須認(rèn)證”的規(guī)定。不認(rèn)證完全沒有違法、違紀(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)證這一程序僅是“抵扣”的條件而已。所以，簡單理解，不抵扣的話，想不認(rèn)證，就不認(rèn)證。其次，雖然不認(rèn)證是合法的，但不認(rèn)證會產(chǎn)生一定的后果

（1）發(fā)票不認(rèn)證，會形成所謂“存根聯(lián)滯留”的發(fā)票。

開票方開了票、交了稅，受票方卻沒有進(jìn)入系統(tǒng)，等于專票沒有走完一個完整的鏈條，形成專票滯  留在你手里， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會懷疑你收到專票不認(rèn)證，不入賬，是為了隱瞞成本。隱瞞成本的目的 顯然是想同時(shí)隱瞞收入，形成兩套賬偷稅。滯留票的數(shù)量和金額多了的話，會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意 ，輕則會被要求寫《情況說明》書面交代情況，重則會被上門查賬。

（2）如果不認(rèn)證，在特殊情況下，可能會形成損失。

比如，專用于簡易計(jì)稅、免稅、職工福利的不動產(chǎn)專票，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。但是這些進(jìn)項(xiàng)并非“永久 、一定、肯定不能抵扣”。按營改增后的規(guī)則，如果未來轉(zhuǎn)換用途，又用于非簡易計(jì)稅、非免稅、非職工福利項(xiàng)目又符合營改增政策可以進(jìn)項(xiàng)抵扣了，比如《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》第九條按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的。由于認(rèn)證是抵扣憑證的前置條件，沒有認(rèn)證的發(fā)票不能抵扣，以前沒有認(rèn)證，可能存在認(rèn)證期限逾期等其他限制條件，導(dǎo)致改變用途后，未來喪失抵扣可能性的風(fēng)險(xiǎn)。

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鄒老師：正保開放課堂特邀實(shí)戰(zhàn)專家，正保會計(jì)網(wǎng)校《工程會計(jì)全盤賬務(wù)與稅務(wù)籌劃全面提升課》主講老師。15年以上工程財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，曾擔(dān)任2家公司財(cái)務(wù)顧問，負(fù)責(zé)3家工程公司財(cái)稅關(guān)系處理，歷任4家工程公司財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，多家大型國企、民企、事務(wù)所及財(cái)務(wù)咨詢管理公司內(nèi)訓(xùn)講師，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，從業(yè)閱歷廣泛。現(xiàn)擔(dān)任某壹級園林綠化工程公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)外賬處理、項(xiàng)目成本獨(dú)立核算、納稅申報(bào)、項(xiàng)目成本過程控制、財(cái)務(wù)管理、部門人員招聘、稅務(wù)籌劃、財(cái)稅關(guān)系處理、增值稅內(nèi)訓(xùn)、融資貸款、資產(chǎn)評估等工作，對工程行業(yè)財(cái)務(wù)管理具有深刻的財(cái)務(wù)功底及感悟，在實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)班中，以其頗具價(jià)值的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用和財(cái)務(wù)技巧講授受到學(xué)員的一致好評和信任！

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