【實(shí)用】關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具的那些事兒？12366本周熱點(diǎn)來啦

來源: 上海稅務(wù) 編輯：fengjunyan 2020/10/19 11:02:03　　字體：大小

在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，您是否經(jīng)常會(huì)遇到需要開具紅字增值稅發(fā)票的情形？在開具紅字增值稅發(fā)票過程中涉及到的紅字信息表您了解嗎？別擔(dān)心，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了五個(gè)大家關(guān)注度較高熱點(diǎn)問答，帶您一文讀懂紅字增值稅發(fā)票開具的那些事兒，一起來看看吧~

01如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？需要填開《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》嗎？

答：納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

無(wú)需憑《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅普通發(fā)票。

02購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票用于申報(bào)抵扣后，發(fā)生銷貨部分退回的，購(gòu)方應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

答：購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

03增值稅電子普通發(fā)票開具有誤，能否作廢？

答：增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

04《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》隔月了，還能使用嗎？

答：可以。

05發(fā)現(xiàn)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開錯(cuò)了，可以撤銷嗎？

答：若該信息表還未使用，可以在增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)中遠(yuǎn)程撤銷。

以金稅盤為例，操作路徑為：【發(fā)票管理】—【信息表】—【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】—選中《信息表》并點(diǎn)擊“撤銷”按鈕。

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