剛?cè)肼殞徲嫷男』锇閭兺苁穷^疼，進(jìn)行審計工作的時候不知道從哪里入手，沒經(jīng)驗，沒底氣。今天網(wǎng)校就給大家整理了巡察財務(wù)常見的問題，讓你迅速積累經(jīng)驗，心中有底氣！

一、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范：

1.會計憑證裝訂不整齊、憑證皮未蓋章簽字，記賬憑證審核人、記賬人、制單人簽章不全

2.會計崗位設(shè)置配備不規(guī)范，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的記賬工作。是否有計劃輪換，是否有直系親屬擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

3.政府會計準(zhǔn)則執(zhí)行不到位，基建賬未并入大賬

4.固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄不全，長期未進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，己報廢未使用的固定資產(chǎn)未及時申請國有資產(chǎn)部門核銷

5.原始憑證內(nèi)容不全，未蓋章金額不清，日期較長，夾雜內(nèi)容不符的發(fā)票，

6.使用己停止使用的發(fā)票，如2019年1月1日禁止使用國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票，改為國家稅務(wù)總局監(jiān)制。

7.使用復(fù)印件原始發(fā)票，無蓋章或說明

8.費(fèi)用發(fā)票附件不全，無前期申請審批手續(xù)，無批準(zhǔn)文件，無會議或培訓(xùn)簽到冊，無驗收或入庫單，無接待公函和接待清單等

9.出差申請審批單內(nèi)容不全，無出差事由，違規(guī)報銷多報多領(lǐng)

10.更正憑證無說明，或說明不清楚

11.庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬實不符，有長期差額款項。

二、內(nèi)部控制制度不完善，財務(wù)監(jiān)督審核把關(guān)不嚴(yán)

1.未制訂內(nèi)部控制制度

2.“三重一大”制度制訂標(biāo)準(zhǔn)不明確不合理

3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，采購手續(xù)、詢價手續(xù)不全，無會議記錄、無驗收手續(xù)。

4.經(jīng)辦人和驗收人同一人不符合不相容崗位相互分離原則

5.未執(zhí)行公務(wù)卡制度結(jié)算強(qiáng)制執(zhí)行目錄項目，私借現(xiàn)金出差、加油、采購等

三、財務(wù)報表、科目余額明細(xì)表發(fā)現(xiàn)問題

1.資產(chǎn)負(fù)債率超過80%，經(jīng)營風(fēng)險大

2.開發(fā)支出、在建工程是否長期不變，未進(jìn)行竣工結(jié)算

3.應(yīng)付工程款有拖欠農(nóng)民工工資現(xiàn)象

4.其它應(yīng)收款，其它應(yīng)付款、預(yù)付、預(yù)收過大，下屬單位相互拆借資金現(xiàn)象，資金管理混亂

5.政府補(bǔ)助收入記入資本公積，未按規(guī)定記入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，未做所得稅匯算清繳調(diào)整。

6.應(yīng)收款、應(yīng)付款為負(fù)不合理，記賬錯誤

四、未全面執(zhí)行政府公開制度

1.應(yīng)公開的事項：預(yù)算、決算信息；

2.采購預(yù)算、采購合同等；

3.公務(wù)接待人次、經(jīng)費(fèi)總額；

4.培訓(xùn)項目內(nèi)部人數(shù)經(jīng)費(fèi)等；

5.各種會議舉辦信息；

6.公務(wù)支出和公款消費(fèi)的審計結(jié)果等。

五、會計憑證、明細(xì)賬中查看

1.燃油費(fèi)：無刷卡小票，無行車?yán)锍蹋词褂霉珓?wù)卡

2.違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)配備使用公務(wù)用車

3.汽車修理費(fèi)：未按規(guī)定詢價、不按規(guī)定定點采購，個別零配件價格明顯高于市場價

4.差旅費(fèi)：出差審批表，培訓(xùn)、會議期間不能領(lǐng)取市內(nèi)交通費(fèi)，住宿費(fèi)一般不超過350，出差目的地繞道改變行程無說明。

5.辦公費(fèi)耗材，無內(nèi)部審批流程，無領(lǐng)用登記表。

6.接待費(fèi)：陪餐人員10人不得超過3人，不能報銷煙，高檔酒水，依據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》2006年10月20日執(zhí)行，《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例2013》

7.違規(guī)發(fā)放商業(yè)預(yù)付卡、代金券、消費(fèi)卡

六、國有資產(chǎn)流失風(fēng)險

1.應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

2.擔(dān)保、信貸、質(zhì)押等借款，存在高額償債風(fēng)險

3.出租國有資產(chǎn)未上繳財政

4.職工借款長期占用國有資產(chǎn)超過3個月5000元以上未歸還。

5.閑置國有資產(chǎn)未利用、未上劃。

6.政府部門借款掛賬其它應(yīng)付款，未及時收回

7.長期股權(quán)投資未分紅未保值增值

七、需談話了解情況的主要內(nèi)容：

1.單位規(guī)模、員工情況、下屬單位情況

2.收入來源

3.費(fèi)用支出范圍

4.負(fù)債情況、有無對外擔(dān)保、質(zhì)押有無涉法案件

5.采購環(huán)節(jié)流程

6.三重一大制度是否制訂、界定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)控制度制訂和執(zhí)行情況 

7.人員工資結(jié)構(gòu)、績效工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

8.累計盈余情況，為負(fù)的原因？

9.提出有哪些提高管理、規(guī)范財務(wù)的建議

10.最近有哪些項目，資金來源、如何實施

11.固定資產(chǎn)每年是否清查過，有無破損提前報廢丟失情況，是否上報國有資產(chǎn)管理部門，如何處理。

12.近三年做了哪些審計，內(nèi)部、外部審計

13.你認(rèn)為目前對單位的發(fā)展有什么風(fēng)險或瓶頸

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遲元霞老師講解的

審計監(jiān)督中出現(xiàn)問題的整改及注意事項吧！

近年來紀(jì)委巡察工作和審計頻繁檢查，財務(wù)人員如何應(yīng)對，尤其是2019年新出臺的政府會計制度，即要體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制反映全面完整的財務(wù)資產(chǎn)狀況，又要與財政預(yù)算口徑一致及時做出準(zhǔn)確完整的決算報表，巡視巡察工作的全覆蓋，使得很多會計人難以應(yīng)對，如何使財務(wù)資料做到充分規(guī)范化，準(zhǔn)確化、制度化，如何全面執(zhí)行內(nèi)控制度才能避免巡察出問題和線索，是當(dāng)今會計人員非常關(guān)注的問題，老師多次參加巡察工作，從巡察的著重點、容易巡察出的問題和風(fēng)險，是本課程講解的重點，通過對本課程的學(xué)習(xí)，可以讓財務(wù)學(xué)員了解巡察的工作程序和關(guān)注點，從而規(guī)范自己實際工作中注意的事項，減少巡察的問題數(shù)量和出現(xiàn)線索的機(jī)率，最終不斷提高我國會計人員的工作規(guī)范性。心動不如行動，快來報名吧！點擊圖片即可報名參加>>