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被虛開發(fā)票波及到怎么辦?別慌,快來看這里~

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:fengjunyan 2020/11/19 16:32:07  字體:

財(cái)務(wù)人員在日常工作當(dāng)中經(jīng)常遇到各種風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)不注意就會(huì)掉入被各種風(fēng)險(xiǎn)波及到。特別是虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)無處不在。不過不用慌,看完這個(gè)篇文章您就可以靈活的避開各種風(fēng)險(xiǎn)了~

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

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【課程名稱】虛開的風(fēng)險(xiǎn)控制與自保策略

【上課時(shí)間】11月23日(周一 19:30~21:00)

【授課講師】熊超老師:會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師,財(cái)稅實(shí)務(wù)專家。 5A級(jí)事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證、顧問和稅務(wù)咨詢實(shí)務(wù)工作多年,擅長進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和納稅籌劃的實(shí)務(wù)運(yùn)用。20+年奮斗在中小企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)第一線,實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富,心得獨(dú)到。曾在多家全國性的知名會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)(面授)擔(dān)任會(huì)計(jì)實(shí)操講師,洞悉理論與實(shí)操的差異,知曉企業(yè)所需與學(xué)員所求,所以授課特別接地氣,并且在國內(nèi)首倡“稅會(huì)一體化”教學(xué)法,讓稅會(huì)的實(shí)務(wù)運(yùn)用不再是一件難事。

【課程收益】虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)無處不在,逃無可逃,本課程針對不同類型虛開發(fā)票,教你分析風(fēng)險(xiǎn)的成因、找到應(yīng)對之策。通過本課件的學(xué)習(xí),任它槍林彈雨,你自可不傷分毫、全身而退!

【參與方式】免費(fèi)報(bào)名     (點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名)

【課程形式】網(wǎng)絡(luò)在線直播

【課程交流群

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【課程大綱】

一、虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

(一)風(fēng)險(xiǎn)能否杜絕?

(二)虛開的單位風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

二、個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)與自保策略

(一)可能觸發(fā)刑事責(zé)任認(rèn)定的幾種情形

1.全程參與了虛開犯罪

2.只參與了辦理(拿票)過程

3.盡管沒有參與前期辦理,但屬于“知道,或應(yīng)當(dāng)知道”是虛開,并實(shí)施了申報(bào)與核算

(二)可以坐實(shí)屬于“知道,或應(yīng)當(dāng)知道”的幾種情形

1.搜出了內(nèi)帳

2.口供

3.被分錄出賣  

(1)露馬腳的分錄

借:原材料等      100

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   13

貸:銀行存款     10

應(yīng)付賬款     103

為什么是“露馬腳”?

其一,金稅三期勾稽比對出很典型的稅點(diǎn)特征

其二,后續(xù)不是銀行轉(zhuǎn)賬,而是現(xiàn)金沖銷等非常規(guī)方式?jīng)_平應(yīng)付賬款,業(yè)務(wù)明顯不真實(shí)

(2)外帳的稅點(diǎn)分錄

借:原材料等      100

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   13

貸:銀行存款     113

多余的付款,以私對私回流到采購方私戶

(三)按稅點(diǎn)賣票的風(fēng)險(xiǎn)

資金回流:壓死駱駝的最后一根稻草

實(shí)務(wù)層面,稅務(wù)稽查最看中是否存在“資金回流”

三、單位風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

(一)找票販子的風(fēng)險(xiǎn)

1.失控發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

2.“虛開窩案”被抓

3.怎樣識(shí)別“票販子”?

(二)富余票風(fēng)險(xiǎn)

無論什么來源的發(fā)票,都必須守住二條底線:同時(shí)滿足“五性”、同時(shí)滿足“三流一致”,其中,特別是關(guān)聯(lián)性必須滿足雙方的關(guān)聯(lián)性,即銷售方是“開得了”、采購方是“用得上”

(三)變名開票風(fēng)險(xiǎn)

1.含義

(1)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票; 

(2)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

(3)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

2.馬腳在哪?

通常是“五性”出了問題

常見的是常識(shí)性合理性不夠,引起懷疑;或者是關(guān)聯(lián)性不匹配,直接被掀蓋子

(四)上下游企業(yè)之間的虛開

(五)替票屬于虛開的風(fēng)險(xiǎn)

1.關(guān)聯(lián)性不夠,露出馬腳

常見的是超市發(fā)票,老板娘報(bào)銷的發(fā)票

2.費(fèi)用二級(jí)科目超標(biāo),不具備常識(shí)性合理性

常見的是車輛費(fèi)用的報(bào)銷,遠(yuǎn)超過正常使用的耗用標(biāo)準(zhǔn)

3.報(bào)銷異常與個(gè)稅社保申報(bào)偏低的重合度

常見的采用壓低賬面工資,剩余的用費(fèi)用報(bào)銷方式補(bǔ)齊,偷逃個(gè)稅與社保

如果賬面工資偏低,跟企業(yè)規(guī)模與當(dāng)?shù)乜诒灰恢拢c報(bào)銷異常高度重合,基本上就會(huì)判定是以報(bào)銷方式偷逃個(gè)稅社保

學(xué)完課程工作放心,睡得安心!心動(dòng)不如行動(dòng),快來報(bào)名學(xué)習(xí)吧~

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