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勞務(wù)費(fèi)支付有哪三大風(fēng)險(xiǎn)呢?財(cái)務(wù)人員在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)如何合理有效地規(guī)避呢?
1.直接入賬處理的風(fēng)險(xiǎn)
僅憑“勞務(wù)費(fèi)支出明細(xì)表”列支,沒(méi)有代扣代繳個(gè)稅。這種情況下,是無(wú)法在企業(yè)所得稅稅前扣除的。
2.代扣代繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)
沒(méi)有取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,可能會(huì)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題,稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為這是沒(méi)有合法稅收憑據(jù)的事項(xiàng)。
但從所得稅扣除原則來(lái)講,能夠證明實(shí)際支付且費(fèi)用是真實(shí)發(fā)生的,而且在相關(guān)要件齊全的情況下,是滿(mǎn)足所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的。所以,要經(jīng)常與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局保持溝通,了解當(dāng)下的政策。
3.勞務(wù)費(fèi)憑票入賬的風(fēng)險(xiǎn)
在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié),會(huì)有預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照1.5%(分地區(qū),不同地區(qū)比例不同)的比例預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅,顯然這個(gè)比例是不夠的。所以這時(shí),企業(yè)就需要按照勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅(20%)計(jì)算的方式補(bǔ)繳個(gè)稅,再扣除上述稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣的個(gè)稅,就是納稅人需要繳稅的金額。
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