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“應付職工薪酬”中,其他類型的會計分錄應如何做呢?小編為大家整理了如下干貨,記得學習和收藏哦!
1.計提職工薪酬時
①借:成本、費用、在建工程、生產(chǎn)成本、工程施工(人工成本明細科目要展示出來)
貸:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(工資總額)
應付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司部分)
應付職工薪酬——公積金(公司部分)
個人扣除部分
②借:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(保險個人部分)
應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(公積金個人部分)
貸:其他應付款——保險(個人部分)
其他應付款——公積金(個人部分)
2.發(fā)放職工薪酬時
借:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(扣除保險、公積金個人部分)
應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(公司部分)
應付職工薪酬——公積金(公司部分)
其他應付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(個人部分)
其他應付款——公積金(個人部分)
貸:銀行存款——工資、獎金、補貼(扣除代扣代繳部分后)
銀行存款——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司和個人部分)
銀行存款——公積金(公司和個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
3.計提和支付工會經(jīng)費時
①計提
借:成本、費用、在建工程、生產(chǎn)成本、工程施工——工會經(jīng)費
管理費用——工會經(jīng)費(對于業(yè)務較為簡單的企業(yè)可以也可以記為管理費用)
貸:應付職工薪酬——工會經(jīng)費
②支付
借:應付職工薪酬——工會經(jīng)費
貸:銀行存款——上交上級工會(40%)
銀行存款——上交單位工會(60%)
4.福利費的計提和支付
①計提
借:成本、費用、在建工程、生產(chǎn)成本、工程施工——福利費
貸:應付職工薪酬——福利費
②支付
借:應付職工薪酬——福利費
貸:銀行存款
借:應付職工薪酬——福利費
貸:存貨(含稅)
借:應付職工薪酬——福利費
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
5.職工教育經(jīng)費的計提和支付
①計提
借:成本、費用、在建工程、生產(chǎn)成本、工程施工——職工教育經(jīng)費
貸:應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費
②支付
借:應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費
貸:銀行存款
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