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庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的格式與登記方法
一、庫存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法
由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，按時間順序逐日逐筆進行登記。
格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。
1.三欄式庫存現(xiàn)金日記賬
設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。
由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務和銀行存款付款業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。
三欄式庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：
（1）日期欄，指記賬憑證的日期，應與庫存現(xiàn)金的實際收付日期一致；
（2）憑證欄；
（3）摘要欄；
（4）對方科目欄；
（5）借方、貸方（或收入、支出）欄；
日清月結，每日終了，應分別計算庫存現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)，結出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實存庫存現(xiàn)金核對。月終，應計算出全月庫存現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結”。
2.多欄式庫存現(xiàn)金日記賬
借方（收入）和貸方（支出）金額欄都按對方科目設專欄，即按收入的來源和支出的用途設專欄。
二、銀行存款日記賬的格式與登記方法
用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。
由出納人員根據(jù)銀收憑證、銀付憑證和現(xiàn)付憑證等業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。
銀行存款日記賬采用三欄式時，其登記方法如下：
（1）日期欄。根據(jù)涉及銀行存款收付的記賬憑證的日期登記。
（2）憑證號碼欄。
（3）對方科目欄。
（4）摘要欄。
（5）收入、支出欄。每日終了，應分別計算銀行存款收入和支出的合計數(shù)，并結出余額；月終應結算出銀行存款全月收入、支出的合計數(shù)，并結出月末余額，然后與開戶銀行對賬。
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