庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的格式與登記方法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：hujingwen 2020/11/19 16:58:59　　字體：大小

一、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法

由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。

格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。

由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫(kù)存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：

（1）日期欄，指記賬憑證的日期，應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際收付日期一致；

（2）憑證欄；

（3）摘要欄；

（4）對(duì)方科目欄；

（5）借方、貸方（或收入、支出）欄；

日清月結(jié)，每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實(shí)存庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。月終，應(yīng)計(jì)算出全月庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結(jié)”。

2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

借方（收入）和貸方（支出）金額欄都按對(duì)方科目設(shè)專欄，即按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)專欄。

二、銀行存款日記賬的格式與登記方法

用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。

由出納人員根據(jù)銀收憑證、銀付憑證和現(xiàn)付憑證等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

銀行存款日記賬采用三欄式時(shí)，其登記方法如下：

（1）日期欄。根據(jù)涉及銀行存款收付的記賬憑證的日期登記。

（2）憑證號(hào)碼欄。

（3）對(duì)方科目欄。

（4）摘要欄。

（5）收入、支出欄。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額；月終應(yīng)結(jié)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出月末余額，然后與開(kāi)戶銀行對(duì)賬。

會(huì)計(jì)必學(xué)課——會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅私教班

做賬報(bào)稅私教班第六季

做賬報(bào)稅私教班自推出以來(lái)，一直受到學(xué)員的歡迎，從第一季到第六季都是十分火爆，穩(wěn)居實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)榜單TOP1！第六季是繼前五季基礎(chǔ)上升級(jí)的套餐，本季核心是升級(jí)了拓展技能模塊增加了不規(guī)范賬務(wù)處理、新個(gè)稅、匯算清繳課程；就業(yè)模塊新增加了三項(xiàng)就業(yè)技巧。報(bào)名入口>>

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校