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一般納稅人這5個(gè)常識(shí)，是不是老會(huì)計(jì)一問(wèn)便知！
1、一般納稅人資格登記生效時(shí)間是怎么規(guī)定的？
根據(jù)的規(guī)定：除財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（政策解讀：《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項(xiàng)目，由納稅人在填表時(shí)自行勾選“當(dāng)月1日”或“次月1日”。）
2、一般納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目取得進(jìn)項(xiàng)無(wú)法劃分的應(yīng)怎么處理？
根據(jù)（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定： 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
3、達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)未按規(guī)定時(shí)限辦理，有哪些影響？
納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時(shí)限期滿(mǎn)的次月起按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。具體咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易征收的優(yōu)惠政策，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？
根據(jù)的規(guī)定：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，需要辦理備案嗎？
按照的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5％的征收率計(jì)算繳納增值稅，所以需要辦理增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅備案。具體咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)（8期）
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