“延后”開(kāi)具發(fā)票的財(cái)稅處理怎么做？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/04/25 10:05:28　　字體：大小

在日常工作中會(huì)遇到延后開(kāi)票的情況，“延后”開(kāi)具發(fā)票的財(cái)稅處理怎么做呢？跟著小編一起看看吧~

3月，公司實(shí)現(xiàn)收入120萬(wàn)元，實(shí)際收到貨款56萬(wàn)元（含稅價(jià)）

借：銀行存款 560000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 495575.22

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 64424.78

公司在6月收到物業(yè)費(fèi)12萬(wàn)元，其中，4萬(wàn)元系前期物業(yè)欠款，8萬(wàn)元是未來(lái)半年物業(yè)費(fèi)，其中，預(yù)收的8萬(wàn)元物業(yè)費(fèi)中，有2.5萬(wàn)元是小區(qū)商業(yè)部分的租賃業(yè)務(wù)，該部分物業(yè)費(fèi)向?qū)Ψ介_(kāi)具了專用發(fā)票

借：銀行存款 12

貸：應(yīng)收賬款 4

預(yù)收賬款 7.35

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.65

5月，公司出租閑置不用的廠房/設(shè)備，一次性收取半年租金18萬(wàn)元，并于每季度確收時(shí)向承租方開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款 18

貸：預(yù)收賬款 18

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