手把手教你網上提交同期資料

來源: 廈門稅務編輯：liuyi 2021/05/24 17:12:06　　字體：大小

企業(yè)與關聯方發(fā)生交易

滿足一定條件的

不要忘記還要提供關聯交易的同期資料哦~

同期資料通過披露企業(yè)組織架構、關聯交易情況、與關聯業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等信息，通過可比性分析，說明企業(yè)關聯交易是否符合獨立交易原則。

一、同期資料包括什么？

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

符合下列條件之一的企業(yè)，
應當準備主體文檔

1.年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

2.年度關聯交易總額超過10億元。

年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔

1.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

2.金融資產轉讓金額超過1億元。

3.無形資產所有權轉讓金額超過1億元。

4.其他關聯交易金額合計超過4000萬元。

另外，根據《關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局2017年第6號公告）第二十八條，企業(yè)為境外關聯方從事來料加工或者進料加工等單一生產業(yè)務，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務，原則上應當保持合理的利潤水平。上述企業(yè)如出現虧損，無論是否達到上述同期資料準備標準，均應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。

特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔

1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。

2.企業(yè)關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

二、同期資料什么時候需要準備？

主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢。

本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。

同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。

三、如何提交同期資料？

01納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納” →“申報信息輔助報告”→“特別納稅調整”，進入申請界面。

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