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什么是現(xiàn)金流量表？如何編制呢？
現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時期內(nèi)(月、季、年)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表。接下來帶大家了解一下現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及編制方法，助你輕松學(xué)會編制現(xiàn)金流量表。
一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是由各種因素產(chǎn)生的，現(xiàn)金流量表首先要對企業(yè)各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和運用的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分類。現(xiàn)金流量按其產(chǎn)生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現(xiàn)金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現(xiàn)金。
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和對外投資活動（不包括現(xiàn)金等價物范圍的投資）的現(xiàn)金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)和對外投資等到活動所支付的現(xiàn)金等。
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)接受投資和借入資金導(dǎo)致的現(xiàn)金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現(xiàn)金等。
（注：投資活動與籌資活動的區(qū)分前者是資產(chǎn)購建和運用，后者是資金籌集和使用）
二、現(xiàn)金流量表的編制方法
一是直接法，以銷售(營業(yè))收入的收現(xiàn)數(shù)為起算點，然后將其他收入與費用項目的收現(xiàn)數(shù)、付現(xiàn)數(shù)分別列出，以直接反映最終的現(xiàn)金凈流量。我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)采用直接法列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。常見的直接法有工作底稿法和“T”形賬戶法，這兩種方法都是以企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和有關(guān)項目本年度的發(fā)生額為依據(jù)，通過編制調(diào)整分錄，將企業(yè)全年的收入、費用各支出以及資產(chǎn)負(fù)債表項目的變化重新調(diào)整為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。
二是間接法，以本年凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金收付的各種會計事項，最后也得出現(xiàn)金凈流量。
1、公式分析法，是以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表及補(bǔ)充資料為基礎(chǔ)，運用復(fù)式記賬法下賬戶的現(xiàn)金對應(yīng)關(guān)系原理，推導(dǎo)公式與分析方法相結(jié)合，實現(xiàn)快速、簡單、較準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量表的一種方法。
2、EXCEL編制法，根據(jù)現(xiàn)金流量表每一個項目的計算公式和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系，通過在EXCEL表格中設(shè)置公式來完成現(xiàn)金流量表的編制。
三是記賬法。財務(wù)人員在平時做記賬憑證時，同步做現(xiàn)金流量類別的判斷。適用于財務(wù)軟件編制，特點是對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做現(xiàn)金流的判斷，所以編制質(zhì)量很高。
不懂財務(wù)分析如何晉升？不懂財務(wù)分析如何贏得老板的”薪“？是不是拿到財務(wù)報表，不知所云？是不是面對密密麻麻的數(shù)據(jù)，一頭霧水，無處入手？其實，讀懂財務(wù)報表并不難，只要揭開財務(wù)報表的神秘面紗就可清楚的看到報表的本質(zhì)和信息。那么看似枯燥的財務(wù)報表都蘊藏著哪些有趣的經(jīng)營信息呢？要如何才能看懂高冷的財務(wù)報表呢？《財務(wù)報表分析從入門到精通》課程將以案例形式從入門講解財務(wù)報表分析，深入淺出，全盤講解。查看詳情>>
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