會計實務(wù)

問：總賬會計工作都有哪些流程呢？

答：

（一）日常工作

審核采購或各部門報銷的原始憑證——復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳（或電腦審核及過賬）——查核科目匯總試算平衡。

（二）月末工作

1、對賬工作

（1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關(guān)內(nèi)容金額核對相符。

（2）賬賬核對：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。

（3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符（賬實核對一般有四個方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡）；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細(xì)帳實物盤點金額核對；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。

2、關(guān)賬工作：（一般情況如下）

（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料——在產(chǎn)品—庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)）、工業(yè)制造費用的標(biāo)準(zhǔn)分配；

（2）計提營業(yè)中的涉及的各項稅金；

（3）計提固定資產(chǎn)累計折舊（按部門分?jǐn)傎M用）；

（4）計提無形資產(chǎn)累計攤銷（按部門分?jǐn)傎M用）；

（5）計提應(yīng)付職工薪酬（按部門分列費用）；

（6）涉及的各項預(yù)提費用（按部門分列費用）；

（7）調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；

（8）有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)（收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤）。

3、編制報表

（1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）；

（2）編制會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表；

4、納稅申報

（1）時間：在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報；

（2）資料：基本信息情況表；增值稅申報表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項與進(jìn)項的附表）、營業(yè)稅申報表；個調(diào)稅申報表；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（每季的次月申報，分查賬征收與核定征收類別）；會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表）；其他資料。

（3）申報方式：主要兩種：手工（稅務(wù)大廳申報）；電子申報。

（4）電子申報流程：核定更新信息——填寫報表——發(fā)送報表——收取回執(zhí)——下載打印稅單（申報成功一周左右）。

5、整理歸檔資料

（1）打印整理會計憑證、裝訂憑證；

（2）打印整理會計實務(wù)操作報表及納稅申報表、裝訂報表；

（3）裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)；

（4）銀行對賬單等其他資料。

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