其他綜合收益扣除所得稅影響后的金額是怎樣的？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/01/28 09:45:29　　字體：大小

【問題】

其他綜合收益扣除所得稅影響后的金額是怎樣的？

【回答】

可供出售金融資產(chǎn)在持有期間確認(rèn)公允價值變動計(jì)入其他綜合收益，但是該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是歷史成本，在出售之前稅法不確認(rèn)公允價值變動，因此會產(chǎn)生暫時性差異，因該差異確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)科目非所得稅費(fèi)用，而是其他綜合收益，以公允價值上升為例，此時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時借記其他綜合收益，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升時貸記的其他綜合收益金額減去確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時的借記金額即為此項(xiàng)資產(chǎn)對利潤表中其他綜合收益的稅后凈額的影響金額。

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