今天，特意為大家?guī)?lái)自然人電子稅務(wù)局扣繳端的操作指引，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

操  作  指  引

一、個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得年度申報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅2019年及以后納稅年度的匯算清繳。

操作步驟

1.登 錄

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道，點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】，則進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”申報(bào)模塊。

2.申 報(bào)

點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面。若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

填寫(xiě)說(shuō)明

【稅款所屬期】稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。不允許修改。

【企業(yè)類型】從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

【收入總額】填寫(xiě)本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

【國(guó)債利息收入】填寫(xiě)本年度已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】填寫(xiě)本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營(yíng)業(yè)成本”：填寫(xiě)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；

（2）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫(xiě)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用；

（3）“管理費(fèi)用”：填寫(xiě)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用；

（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫(xiě)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用；

（5）“稅金”：填寫(xiě)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫(xiě)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫(xiě)除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤(rùn)總額】利潤(rùn)總額=收入總額-國(guó)債利息收入-成本費(fèi)用，不可修改?！炯{稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額。不可修改。

（1）“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫(xiě)扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫(xiě)按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】填寫(xiě)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【納稅調(diào)整后所得】根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤(rùn)總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】填寫(xiě)本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例】納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，填寫(xiě)本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫(xiě)；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫(xiě)；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫(xiě)；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】填寫(xiě)按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：

（1）“投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬(wàn)元。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

（2）“專項(xiàng)扣除”：分別填寫(xiě)本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

（3）“專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫(xiě)本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【投資抵扣】填寫(xiě)按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】填寫(xiě)本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)合計(jì)額。填寫(xiě)后，需要完善《捐贈(zèng)扣除附表》。

【應(yīng)納稅所得額】自動(dòng)計(jì)算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出。

【稅率】經(jīng)營(yíng)所得5級(jí)超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】可填寫(xiě)。填寫(xiě)后需要完善《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。

享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】填寫(xiě)本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅金額。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

3.申報(bào)表報(bào)送

報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

點(diǎn)擊【網(wǎng)上報(bào)稅】→【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)顯示保存成功但未報(bào)送成功的報(bào)表，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)接收成功后報(bào)表顯示“申報(bào)處理中”狀態(tài)，若未能自動(dòng)獲取到申報(bào)反饋結(jié)果，可自行點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報(bào)結(jié)果；若申報(bào)失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報(bào)表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報(bào)】并【獲取反饋】。

二、經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)更正及作廢

申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回到申報(bào)菜單中進(jìn)行修正。

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】或【作廢】按鈕解鎖報(bào)表狀態(tài)后重新填寫(xiě)報(bào)送；申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

啟動(dòng)更正后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，在未重新申報(bào)的前提下，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

三、代理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)繳款

1、三方協(xié)議繳稅

投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書(shū)》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經(jīng)簽訂過(guò)的，不需要重新簽訂。

操作步驟

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：投資人姓名、證件類型、證件號(hào)碼、稅款所屬期起止、申報(bào)表類型、申報(bào)類型、繳款狀態(tài)、繳款期限、欠稅金額、個(gè)人三方協(xié)議賬戶。

投資者只有一個(gè)三方協(xié)議賬戶時(shí)默認(rèn)為該賬戶，若投資者存在多個(gè)三方協(xié)議賬戶，則“三方協(xié)議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協(xié)議賬戶，選擇后點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會(huì)反饋失敗提示。

注意事項(xiàng)：

1.首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過(guò)三方協(xié)議賬戶的，先點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進(jìn)行繳款。

2.若有繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點(diǎn)擊【繳款反饋】獲取繳款結(jié)果。

3.只針對(duì)本地申報(bào)成功且欠稅的記錄進(jìn)行繳款，如果客戶端重裝，申報(bào)數(shù)據(jù)丟失，只能通過(guò)其他渠道繳款。

2、銀聯(lián)繳稅

操作步驟

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進(jìn)入銀聯(lián)繳款界面。

勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，會(huì)彈出一個(gè)提示，點(diǎn)擊確定后發(fā)起繳款請(qǐng)求，請(qǐng)求成功后會(huì)用瀏覽器打開(kāi)銀聯(lián)繳款頁(yè)面。

先在瀏覽器打開(kāi)的銀聯(lián)繳款頁(yè)面，錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據(jù)繳款結(jié)果，在客戶端中點(diǎn)擊【支付完成】或【支付未完成】（若點(diǎn)擊【支付完成】，客戶端會(huì)檢查繳款結(jié)果并在頁(yè)面上顯示）。繳款結(jié)果在頁(yè)面上顯示后點(diǎn)擊【確定】即可。其他投資人需繳款按照以上步驟再次操作即可。

3、掃碼繳稅

申報(bào)完成之后有欠稅的，可以生成繳稅二維碼，納稅人可通過(guò)支付寶、云閃付、微信進(jìn)行掃碼繳稅。

操作步驟

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進(jìn)入掃碼繳稅界面。

選擇投資人待繳稅記錄后，點(diǎn)擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進(jìn)行掃碼繳稅。繳稅成功后，點(diǎn)擊【支付完成】按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳稅狀態(tài)；如果暫不需要繳稅，可點(diǎn)擊【支付未完成】關(guān)閉二維碼。

注意事項(xiàng)：

1.二維碼生成后，需要在失效時(shí)間前完成稅款繳納。如果超過(guò)失效時(shí)間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。

2.二維碼關(guān)閉后，可點(diǎn)擊【生成二維碼】重新打開(kāi)或?qū)С觥?/p>

3.未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進(jìn)入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結(jié)果。

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