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【問題】
我公司在2021年12月購進(jìn)了一批原材料,款項(xiàng)已經(jīng)支付,但是賣家遲遲未開具發(fā)票,該項(xiàng)目支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?
【回答】
如果支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算,但應(yīng)在當(dāng)年度匯算清繳結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
政策依據(jù):
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定:“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?!?/p>
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第六條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。”
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