新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
收到留抵退稅款后，后續(xù)還需要做些什么嗎？
近期，稅務總局陸續(xù)出臺一系列留抵退稅支持政策，進一步加快留抵退稅政策實施進度，擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，很多企業(yè)已經完成并收到了留抵退稅款。在此提醒：后續(xù)還有一些業(yè)務需要跟進，這三個溫馨提示請收好~
及時完成進項稅額轉出
納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
政策依據：
《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第20號）
扣除附加稅費計稅依據里的稅額
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）
如需申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）
政策，需要先繳回留抵退稅款
納稅人需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。稅務機關應自受理之日起5個工作日內，依申請向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務事項通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額。
政策依據
《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第4號）
了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡會員，帶您學習財稅知識，還有老師在線答疑，解你所惑。
更多推薦：
上一篇：別瞅了，新印花稅法沒有購銷合同！
下一篇：干貨！怎么申請增值稅留抵退稅？
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號