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一、費(fèi)用報(bào)銷審批流程
報(bào)銷人填寫單據(jù),粘貼發(fā)票,提交→部門主管審批單據(jù)和事項(xiàng)→分管副總審批超額事項(xiàng)→財(cái)務(wù)審核單據(jù),核對(duì)權(quán)限和預(yù)算→出納付款
二、審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)通常會(huì)看到哪些種類的發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
增值稅電子普票
增值稅普通發(fā)票-卷票
客運(yùn)定額發(fā)票
景點(diǎn)門票
差旅費(fèi)發(fā)票(機(jī)票,火車票,保險(xiǎn)費(fèi))
三、不得開具專票的情形
向個(gè)人消費(fèi)者銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)
適用增值稅免稅規(guī)定的應(yīng)稅行為
適用增值稅簡易征收規(guī)定的業(yè)務(wù)
銷售預(yù)付卡,收到預(yù)付款時(shí)
四、個(gè)人抬頭發(fā)票哪些能報(bào)銷
以個(gè)人名稱為抬頭的發(fā)票,同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的,可以扣除:
1、由客觀原因決定的,發(fā)票抬頭只能開員工個(gè)人而無法開具給企業(yè);
2、相關(guān)支出是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)引起,應(yīng)該由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
常見的發(fā)票類型比如,出差交通費(fèi):機(jī)票、火車票、人身意外保險(xiǎn)費(fèi),員工入職體檢費(fèi)用等。
五、不需要發(fā)票的費(fèi)用報(bào)銷
六、報(bào)銷中需要審核的內(nèi)容
取得報(bào)銷單和發(fā)票后,需要關(guān)注以下幾個(gè)方面:
報(bào)銷單審批是否符合要求
發(fā)票是否真實(shí)
發(fā)票金額是否準(zhǔn)確
發(fā)票上所列的貨物名稱是否屬實(shí)
發(fā)票抬頭是否正確
發(fā)票專用章是否正確
發(fā)票的備注欄填寫是否合規(guī)
1、報(bào)銷單的審核
內(nèi)容是否填寫完整,大小寫是否正確
審批簽字是否齊全,是否越權(quán)審批
報(bào)銷單上簽名不得復(fù)印
2、發(fā)票專用章審核
自行開具——發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章
稅局代開普票——稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章
稅局代開專票——發(fā)票備注欄加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章(關(guān)注:個(gè)稅代扣代繳)
3、發(fā)票備注欄審核
“備注欄”必須填寫的發(fā)票種類:
貨物運(yùn)輸發(fā)票:起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息,如內(nèi)容較多可另附清單。
建筑服務(wù)發(fā)票:建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
銷售不動(dòng)產(chǎn):“名稱”欄填不動(dòng)產(chǎn)名稱及房產(chǎn)證書號(hào)碼,“單位”欄填寫面積單位,“備注欄”注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
出租不動(dòng)產(chǎn):不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
保險(xiǎn)代征車船稅:注明車船稅信息。具體包括:保單號(hào)、稅款所屬期、代收金額、滯納金額、金額合計(jì)。發(fā)票可作原始憑證。
4、發(fā)票抬頭審核
抬頭是否與公司名稱完全一致
5、發(fā)票內(nèi)容的審核
(1)實(shí)物采購
有沒有入庫單,采購合同,質(zhì)量驗(yàn)收合格證
發(fā)票內(nèi)容合同是否一致,三流是否一致
有沒有簽字,審批流程
價(jià)格,成本利潤率是不是合理,有沒有舍近求遠(yuǎn)
(2)租賃費(fèi)
有沒有租賃合同
發(fā)票內(nèi)容合同是否一致,三流是否一致
有沒有簽字,審批流程
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)
是否有審核批準(zhǔn)
大額是否有消費(fèi)清單
(4)差旅費(fèi)
報(bào)銷單是否審核批準(zhǔn),內(nèi)容是否齊全?
住宿,餐飲和行程是否一致
住宿餐飲,出差補(bǔ)貼是否符合制度標(biāo)準(zhǔn)
出差行程,名單,時(shí)間,地點(diǎn)等要做好備查
補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)?(建議和稅務(wù)局確認(rèn))
(5)會(huì)議費(fèi)
是否審核批準(zhǔn),內(nèi)容是否齊全?
是否有通知,議題,參會(huì)名單和簽到表
是否混入旅游費(fèi),差旅費(fèi),福利費(fèi)
會(huì)議時(shí)間,對(duì)象,目的,標(biāo)準(zhǔn),作為備查資料(證據(jù)鏈)
不能混淆“會(huì)議費(fèi)”和“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
(6)運(yùn)費(fèi)
是否審核批準(zhǔn),內(nèi)容是否齊全?
備注欄,起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否相符,
貨物信息是否相符
(7)汽油費(fèi)
是否是本公司車輛使用
不是公司的車,那是否有租賃合同,租車發(fā)票
是否存在“私車公用”現(xiàn)象,是否支付租賃費(fèi)
“私車公用”的車輛使用費(fèi)稅前扣除,補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅問題
(8)水電費(fèi)
是否和產(chǎn)能吻合
水電費(fèi)和產(chǎn)能不匹配有被查的風(fēng)險(xiǎn),有可能是虛列成本,也有可能是隱瞞收入的方式
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