小規(guī)模納稅人在不同城市有建筑項目，如何繳納增值稅？

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：那個人 2023/02/10 14:01:31　　字體：大小

【問題】

我是A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司2023年一季度預(yù)計銷售額60萬元，其中在B市的建筑項目銷售額40萬元，在C市的建筑項目銷售額20萬元，我應(yīng)如何繳納增值稅？

【回答】

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

你公司2023年一季度銷售額60萬元，超過了30萬元，因此不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，在機(jī)構(gòu)所在地A市可享受減按1%征收率征收增值稅政策。在建筑服務(wù)預(yù)繳地B市實現(xiàn)的銷售額40萬元，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅；在建筑服務(wù)預(yù)繳地C市實現(xiàn)的銷售額20萬元，無需預(yù)繳增值稅?！?/span>

■ 學(xué)習(xí)財稅知識，提升實操能力，只有提高了個人核心競爭力，才能有提漲薪的底氣。實務(wù)會員，崗位體系化課程，助力會計職場跨越，分為3階段好課：會計上崗，總賬會計，主管經(jīng)理。點擊了解詳情>>

更多推薦：

如何提升職場技能？2023年適合跳槽嗎？

3月1日起，6項稅務(wù)證明事項實行告知承諾制

上一篇：企業(yè)代扣代繳個稅取得的2%手續(xù)費返還是否需...

下一篇：印花稅稅目與子目該如何正確填寫?