快來看看應(yīng)聘采購會(huì)計(jì)需要哪些基礎(chǔ)知識(shí)和技能，干貨很多，請(qǐng)耐心看完！

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應(yīng)聘采購會(huì)計(jì)必備的基礎(chǔ)知識(shí)

一、采購原則

■1. 詢價(jià)比價(jià)原則

物品采購必須有三家以上供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)，在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)估，并與供應(yīng)商進(jìn)一步議定最終價(jià)格，臨時(shí)性應(yīng)急購買的物品除外。

■ 2. 一致性原則

采購人員定購的物品必須與請(qǐng)購單所列要求、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量一致。在市場(chǎng)條件不能滿足請(qǐng)購部門要求或成本過高的情況下，采購人員須及時(shí)反饋信息供申請(qǐng)部門更改請(qǐng)購單或作參與。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請(qǐng)購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過請(qǐng)購量的5%-10%。

■ 3. 低價(jià)搜索原則

采購人員隨時(shí)搜集市場(chǎng)價(jià)格信息，建立供應(yīng)商信息檔案庫，了解市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)及最低價(jià)格，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化采購。

■ 4. 廉潔原則

■ 5. 招標(biāo)采購原則

凡大宗或經(jīng)常使用的物品，都應(yīng)通過詢議價(jià)或招標(biāo)的形式，由企管、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門共同參與，定出一段時(shí)間內(nèi)（一年或半年）的供應(yīng)商、價(jià)格，簽訂供貨協(xié)議，以簡(jiǎn)化采購程序，提高工作效率。對(duì)于價(jià)格隨市場(chǎng)變化較快的物品，除縮短招標(biāo)間隔時(shí)限外，還應(yīng)隨時(shí)掌握市場(chǎng)行情，調(diào)整采購價(jià)格。

■ 6. 審計(jì)監(jiān)督原則

采購人員要自覺接受財(cái)務(wù)部或公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督和質(zhì)詢。對(duì)采購人員在采購過程中發(fā)生的違反廉潔制度的行為，公司有權(quán)對(duì)相關(guān)人員依照公司《員工獎(jiǎng)懲制度》等進(jìn)行處罰直至追究其法律責(zé)任。

（二）采購流程

■ 1. 采購申請(qǐng)

物資需求部門根據(jù)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，每月25日前提出采購申請(qǐng)，填寫《請(qǐng)購單》，請(qǐng)購單要求注明名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、需求日期、參考價(jià)格、用途等，若涉及技術(shù)指標(biāo)的，須注明相關(guān)參數(shù)、指標(biāo)要求。按采購申請(qǐng)流程，由各相關(guān)部門審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購部門采購。各審核環(huán)節(jié)對(duì)采購申請(qǐng)?zhí)岢鲎h異者，應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)將意見反饋給采購申請(qǐng)部門。

■ 2. 詢價(jià)比價(jià)議價(jià)

（1）每一種物品（物資）原則上需兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)。

（2）采購員接到報(bào)價(jià)單后，需進(jìn)行比價(jià)、議價(jià)，并填寫《詢價(jià)記錄表》，按低價(jià)原則進(jìn)行采購。

（3）對(duì)于下列情況，無須進(jìn)行比價(jià)、議價(jià)：獨(dú)家代理、獨(dú)家制造、專賣品、原廠零配件無代用品，但仍需留下報(bào)價(jià)記錄。

■ 3. 樣品提供和確認(rèn)

（1）若須進(jìn)行樣品提供和確認(rèn)的，須確定送樣周期，由采購人員負(fù)責(zé)追蹤，收到樣品后，須第一時(shí)間送交需求部門進(jìn)行確認(rèn)，必要時(shí)需會(huì)同財(cái)務(wù)部等部門相關(guān)人員予以確認(rèn)。

（2）對(duì)于需要保存樣品的，須作封樣處理，以便日后作收貨比較。

■ 4. 供應(yīng)商選擇

（1）具有合法經(jīng)營(yíng)主體者。

（2）品質(zhì)、交貨期、價(jià)格、服務(wù)等條件良好者。

（3）信譽(yù)良好者。

（4）客戶認(rèn)可的供應(yīng)商。

采購人員須建立供應(yīng)商信息臺(tái)賬。

■ 5. 合同簽定

（1）供應(yīng)商經(jīng)送樣審查合格后，由采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂合同。

（2）交易發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，依據(jù)合同的核定條款進(jìn)行處理。

■ 6. 進(jìn)度跟催

（1）為確保準(zhǔn)時(shí)交貨，采購人員應(yīng)提前采用電話、傳真或親自到供應(yīng)商處跟催，以確保商品（物資）能適時(shí)供應(yīng)。

（2）若采購物品（物資）無法在預(yù)定時(shí)間內(nèi)交貨的，采購人員須提前通知需求部門，尋求解決辦法，并須重新和供應(yīng)商確定新的交貨期，并知會(huì)需求部門。

■ 7. 驗(yàn)收入庫

采購物品（物資）到公司后，經(jīng)需求部門驗(yàn)收，庫管開具《入庫單》，按流程辦理入庫手續(xù)。如驗(yàn)收不合格的，由驗(yàn)收部門通知采購部門，2日內(nèi)辦理換（退）貨手續(xù)。

■ 8. 對(duì)賬付款

采購物資辦理入庫后，由采購員憑《入庫單》按合同或約定的付款方式辦理付款手續(xù)。

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應(yīng)聘采購會(huì)計(jì)必備的技能

一、與采購部門（人員）的溝通

1. 參與采購計(jì)劃的編制 。根據(jù)各部門需求計(jì)劃，實(shí)行定期訂購和定量訂購方式，達(dá)到最小限度地占用流動(dòng)資金，提高資金使用效益。

2. 收集整理并及時(shí)更新供應(yīng)商的相關(guān)資料，與供應(yīng)商保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。

使所建立的商品供應(yīng)渠道及供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)牢固可靠，對(duì)商品供應(yīng)的情報(bào)工作及物資供應(yīng)檔案資料管理均達(dá)到了規(guī)范要求，處理與協(xié)調(diào)和供應(yīng)商之間的關(guān)系。

二、審核采購合同

合同管理的7個(gè)要點(diǎn)：

1. 供應(yīng)商是什么企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、施工企業(yè)

2. 供應(yīng)商法律身份：公司制企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶

3. 合同的主要標(biāo)的：合同當(dāng)事人雙方權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。它是合同成立的必要條件，是一切合同的必備條款。

4. 合同報(bào)價(jià)和稅款承擔(dān)：明確標(biāo)明合同的含稅價(jià)、稅款。

5. 付款、發(fā)票和交易節(jié)點(diǎn)

采購合同中，付款方式：款到發(fā)貨、預(yù)付款、分期付款三種類型。這些模式會(huì)影響付款、發(fā)貨和發(fā)票之間的關(guān)系。

發(fā)票：專票和普票的約定、稅率、何時(shí)提供等要在合同中注明。

付款交易節(jié)點(diǎn)：是否可控，要確保付款發(fā)票交易一致性，是否存在總分公司代付，委托第三方付款的情形。

6. 雙方權(quán)利義務(wù)與違約責(zé)任

貨物質(zhì)量、數(shù)量和發(fā)貨時(shí)間的違約條款

付款時(shí)間和數(shù)量的違約條款

發(fā)票問題的違約條款

7. 合同簽署時(shí)間及有效期

有效期怎么界定？按項(xiàng)目完成時(shí)間還是注明的規(guī)定時(shí)間？合同簽署時(shí)一定要將時(shí)間寫清楚。

三、監(jiān)督合同執(zhí)行

1. 按照采購合同采購貨物，做到及時(shí)采購，保證供應(yīng)。

2. 采購價(jià)格、付款方式、賬期收集管理；做好采購付款申請(qǐng)流程工作，統(tǒng)一申請(qǐng)和報(bào)銷采購費(fèi)用。

3. 根據(jù)合同及供應(yīng)商寫好的送貨單名稱，數(shù)量以現(xiàn)場(chǎng)收貨的數(shù)量為準(zhǔn)，收貨完畢后，送貨人員、采購人員、倉庫人員、財(cái)務(wù)人員四方均要在送貨單上簽字。采購會(huì)計(jì)必須當(dāng)天審核當(dāng)天的送貨單，以確保數(shù)量和單價(jià)的正確性、合理性。采購會(huì)計(jì)審核好當(dāng)天送貨單后必須在送貨單上注明“已經(jīng)審核無誤”，并簽名。

4. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收集整理、統(tǒng)計(jì)及認(rèn)證和裝訂。

5. 檢查供應(yīng)商往來款按賬齡劃分，對(duì)異常往來制定解決方案，跟蹤處理異常往來。

6. 按月通報(bào)預(yù)付款和其他應(yīng)付款賬齡，規(guī)避付款和借款風(fēng)險(xiǎn)。

7. 做好與供應(yīng)商每月的對(duì)賬工作，及時(shí)溝通材料相關(guān)問題及相關(guān)規(guī)定的變更狀況。

四、采購部與會(huì)計(jì)的采購報(bào)表

會(huì)制作采購月報(bào)表、采購分析報(bào)表、應(yīng)付明細(xì)表。

五、賬務(wù)處理

1. 小規(guī)模納稅人不用登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，直接計(jì)入原材料/庫存商品。

小規(guī)模納稅人借方不用“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入賬即可，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：庫存商品

　　貸：銀行存款

未付款時(shí)

借：庫存商品

　　貸：應(yīng)付賬款

2. 一般納稅人

（1）假設(shè)取得的是增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì) 11300元：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　 　10,000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　1,300

?。ㄒ压催x認(rèn)證）

　   貸：銀行存款/應(yīng)付賬款　　　　　　　　11,300　　

（2）假設(shè)取得的是增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì) 11300元：　　

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　 11,300

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款　　　　　　　　　11,300

注意：和小規(guī)模納稅人交易，也可以讓小規(guī)模納稅人開具專票　　

（3）如果當(dāng)月取得了專票，但是進(jìn)項(xiàng)稅未認(rèn)證

借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　或：應(yīng)付賬款

認(rèn)證時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額　　

（4）如果貨已到，發(fā)票未到（假設(shè)合同金額10,000元）

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　10,000

　　貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款　　　　　　　　10,000　

下月初收到發(fā)票用紅字沖銷

借：庫存商品（紅字）　　　　　　 　-10,000

　　貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款（紅字）　　　 -10,000

并同時(shí)做一筆分錄（假設(shè)收到的是專票，價(jià)稅合計(jì)10000元）

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　  8,849.56

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）  1,150.44

　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）　　　　　　　　10,000

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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