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辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳的申報資料有哪些？
【問題】
我是本市一家居民企業(yè)，請問辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳的申報資料有哪些？
【回答】
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表
查賬征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2022年第27號修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；核定征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務總局公告2020年第12號修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機構在滬二級分支機構報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務總局公告2021年第3號修訂版本）并加蓋納稅人公章。
（二）年度財務會計報告
若經中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。
若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
納稅人使用CA認證且采用網上申報方式進行匯算清繳申報的，上述第（一）、（二）項資料的紙質材料無需報送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/strong>
（三）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》
若納稅人為外省市總機構在滬二級分支機構，應報送經總機構所在地主管稅務機關受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（復印件）（詳見國家稅務總局公告2012年第57號）。
（四）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》
若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理的，應在該重組業(yè)務完成當年，報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》等資料（詳見國家稅務總局公告2015年第48號）。
（五）《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》
若納稅人發(fā)生的資產（股權）劃轉適用特殊性稅務處理的，應報送《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》等資料（詳見國家稅務總局公告2015年第40號）。
（六）《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》
若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產對外投資且選擇按照國家稅務總局公告2015年第33號第一條規(guī)定進行稅務處理的，應在非貨幣性資產轉讓所得遞延確認期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》（詳見國家稅務總局公告2015年第33號）。
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