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辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)資料有哪些？
【問(wèn)題】
我是本市一家居民企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)資料有哪些？
【回答】
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表
查賬征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào)修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè)；核定征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào)修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào)修訂版本）并加蓋納稅人公章。
（二）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
若經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。
若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。
納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，上述第（一）、（二）項(xiàng)資料的紙質(zhì)材料無(wú)需報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/strong>
（三）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）。
（四）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》
若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》等資料（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)）。
（五）《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》
若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》等資料（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）。
（六）《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》
若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資且選擇按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）。
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