掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【問題】
納稅人開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,如何開具紅字發(fā)票?
【回答】
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)第七條規(guī)定,納稅人開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)購買方已將電子專票用于申報抵扣的,由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。
購買方未將電子專票用于申報抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。
(二)稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應與《信息表》一 一對應。
(四)購買方已將電子專票用于申報抵扣的,應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進行稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
更多推薦:
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號