無(wú)法確認(rèn)當(dāng)季總收入會(huì)否超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？

來(lái)源: 海南稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/07/10 14:41:46　　字體：大小

【問(wèn)題】

我是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每季銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元左右，2023年三季度，為客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認(rèn)當(dāng)季總收入會(huì)否超過(guò)30萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我要享受今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？

【回答】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

您在無(wú)法確定當(dāng)季銷(xiāo)售額是否會(huì)超過(guò)30萬(wàn)元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，應(yīng)先按照1%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。

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