無法確認當季總收入會否超過30萬元，應如何開具發(fā)票？

來源: 海南稅務編輯：那個人 2023/07/10 14:41:46　　字體：大小

【問題】

我是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，每季銷售額在30萬元左右，2023年三季度，為客戶開具發(fā)票時無法確認當季總收入會否超過30萬元，請問我要享受今年新出臺的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應如何開具發(fā)票？

【回答】

《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

您在無法確定當季銷售額是否會超過30萬元的情況下，適用3%征收率的應稅銷售收入，應先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時，如季度銷售額未超過30萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報，如季度銷售額超過30萬元，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。

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