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【問題】
按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,每月銷售額在10萬元左右,但為客戶開具發(fā)票時無法確認(rèn)當(dāng)月總收入會否超過10萬元,請問要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策,應(yīng)如何開具發(fā)票?
【回答】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)第一條規(guī)定,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會超過10萬元的情況下,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時,如月銷售額未超過10萬元,可以在申報(bào)納稅時進(jìn)行免稅申報(bào),如月銷售額超過10萬元,可以在申報(bào)納稅時減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。
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