無法確認(rèn)當(dāng)月總收入是否超過10萬元，享受優(yōu)惠政策如何開具發(fā)票？

來源: 海南稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/10/30 15:29:19　　字體：大小

【問題】

按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬元左右，但為客戶開具發(fā)票時(shí)無法確認(rèn)當(dāng)月總收入會否超過10萬元，請問要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開具發(fā)票？

【回答】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）第一條規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！　　?/p>

您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會超過10萬元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。

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