原始憑證復(fù)印件能否稅前扣除？快來學(xué)習(xí)一下

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/11/03 16:34:52　　字體：大小

財(cái)務(wù)日常工作中，經(jīng)常會(huì)收到原始憑證復(fù)印件進(jìn)行入賬處理，那么以下情況取得原始憑證復(fù)印件是否允許稅前扣除呢？一起來學(xué)習(xí)一下吧！

情形一

A、B公司共同向C公司購(gòu)買技術(shù)服務(wù)，C公司向A公司開具增值稅專用發(fā)票100萬(wàn)元，A公司提供上述發(fā)票復(fù)印件給B公司入賬，B公司是否可以僅就上述發(fā)票復(fù)印件入賬呢？

答：上述發(fā)票復(fù)印件，不能作為稅前扣除憑證。

企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

情形二

A、B公司租賃辦公樓時(shí)，未安裝獨(dú)立電表，采用分?jǐn)偡绞椒謹(jǐn)傠娰M(fèi)，應(yīng)當(dāng)取得哪些材料作為稅前扣除憑證呢？

答：企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）

財(cái)務(wù)人逆襲的關(guān)鍵，學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)操！

一文了解農(nóng)產(chǎn)品增值稅適用稅率

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