【案例解析】隔年發(fā)票業(yè)務(wù)的賬稅處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2024/01/12 11:05:24　　字體：大小

【例】甲公司在2023年12月份向一家管理咨詢公司咨詢相關(guān)事宜，按照合同約定，在12月22日支付了咨詢費(fèi)不含稅價(jià)1萬元，稅率6%，對(duì)方在2024年1月10日開具了專用發(fā)票。

1. 在2023年12月實(shí)際支付咨詢費(fèi)時(shí)，雖然尚未收到發(fā)票，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可以先做暫估入賬處理。

2023年12月：

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)用 1萬元

應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 0.06萬元

貸：銀行存款 1.06萬元

2. 在2024年1月收到專用發(fā)票后，將發(fā)票放到2023年暫估費(fèi)用的憑證后面，同時(shí)確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2024年1月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.06萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 0.06萬元

這樣，甲公司在2023年預(yù)提了費(fèi)用，然后在2024年收到發(fā)票后進(jìn)行了正式的賬務(wù)處理和稅項(xiàng)抵扣，確保了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，也符合了稅法的相關(guān)規(guī)定。需要注意的是，不同地區(qū)或不同時(shí)期的稅收政策可能會(huì)有所不同，具體操作需結(jié)合實(shí)際情況及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

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