《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》是企業(yè)辦理匯算清繳各類(lèi)事項(xiàng)的重要載體。企業(yè)所得稅納稅人在匯算清繳時(shí)應(yīng)該填報(bào)哪些表單？如何填報(bào)？快來(lái)看看本文內(nèi)容吧。

年度納稅申報(bào)表的表單組成

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）（2022年修訂）》由一套報(bào)表、七大模塊、三十七張表格組成。按內(nèi)容分，包括綜合性表單2張、基本財(cái)務(wù)情況表6張、納稅調(diào)整情況表13張、彌補(bǔ)虧損情況表1張、稅收優(yōu)惠情況表9張、境外稅收情況表4張、匯總納稅情況表2張。按層級(jí)分，共包括基礎(chǔ)信息表1張、主表1張、一級(jí)明細(xì)表6張、二級(jí)明細(xì)表25張、三級(jí)明細(xì)表4張。

年度申報(bào)表的大類(lèi)簡(jiǎn)介

一、綜合類(lèi)表單

包括A000000《企業(yè)所得稅年度納稅基礎(chǔ)信息表》和A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》2張表格，主要反映企業(yè)規(guī)模、基本經(jīng)營(yíng)情況等企業(yè)基礎(chǔ)信息以及企業(yè)匯算清繳總體情況。

二、基本財(cái)務(wù)情況表

包括A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、A103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》等6張表格，主要反映不同類(lèi)型企業(yè)基本財(cái)務(wù)情況。

三、納稅調(diào)整情況表

包括A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，以及12張二級(jí)附表，如A105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》、A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》等，共13張表格，主要反映企業(yè)稅會(huì)差異調(diào)整的情況。

四、彌補(bǔ)虧損情況表

A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，主要反映企業(yè)以前年度的虧損及彌補(bǔ)情況。

五、稅收優(yōu)惠情況表

包括A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》、A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》、A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠明細(xì)表》、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》、A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》5張二級(jí)附表，以及A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》等4張三級(jí)附表，共9張表格，從不同維度反映企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠情況。

六、境外稅收情況表

包括A108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》、A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》、A108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損表》、A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》等4張表格，主要反映企業(yè)境外所得各類(lèi)事項(xiàng)的調(diào)整情況。

七、匯總納稅情況表

包括A109000《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》和A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》2張表格，主要反映總分機(jī)構(gòu)企業(yè)匯總納稅情況。

注意事項(xiàng)

（一）納稅人根據(jù)需要準(zhǔn)確選擇表單填報(bào)

絕大部分納稅人實(shí)際填報(bào)表單的數(shù)量約在7-10張，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)類(lèi)型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單進(jìn)行填報(bào)。常用的表單有：A000000《企業(yè)所得稅年度納稅基礎(chǔ)信息表》、A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》、A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》、A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》等。

（二）小型微利企業(yè)表單填報(bào)有特別規(guī)定

為切實(shí)減輕小型微利企業(yè)納稅申報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）規(guī)定，自2018年度匯算清繳申報(bào)起，小型微利企業(yè)免于填報(bào)（A101010）《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、（A101020）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、（A102010）《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、（A102020）《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、（A103000）《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、（A104000）《期間費(fèi)用明細(xì)表》。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在（A100000）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》中直接填寫(xiě)。除此以外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，無(wú)需填報(bào)。

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