企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)有哪些？留存?zhèn)洳橘Y料有何要求？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/05/07 11:15:58　　字體：大小

問：企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行，許多優(yōu)惠政策不再要求備案，僅需要相關(guān)材料留存?zhèn)洳?，具體要準(zhǔn)備哪些材料呢？

答：2018年國家稅務(wù)總局重新修訂《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)全部采用“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，具體內(nèi)容快一起來看看吧~

● 政策內(nèi)容 ●

1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)有哪些？

優(yōu)惠事項(xiàng)是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，以及國務(wù)院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)。包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)

2. 留存?zhèn)洳橘Y料有哪些？

留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。

留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》列示的資料清單準(zhǔn)備，其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項(xiàng)情況自行補(bǔ)充準(zhǔn)備。

留存?zhèn)洳橘Y料

3. 資料留存時(shí)限如何確定？

企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

4. 總分機(jī)構(gòu)如何留存資料？

設(shè)有非法人分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)以及實(shí)行匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，由居民企業(yè)的總機(jī)構(gòu)以及匯總納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸集并留存?zhèn)洳橘Y料。分支機(jī)構(gòu)以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所按照規(guī)定可獨(dú)立享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，由分支機(jī)構(gòu)以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所負(fù)責(zé)歸集并留存?zhèn)洳橘Y料，同時(shí)分支機(jī)構(gòu)以及被匯總納稅的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)在當(dāng)完成年度匯算清繳后將留存的備查資料清單送總機(jī)構(gòu)以及匯總納稅的主要機(jī)構(gòu)、場所匯總。

● 常見案例 ●

下面給大家梳理了企業(yè)經(jīng)常碰到的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)及留存?zhèn)洳椴牧锨鍐危靵砜纯窗蓗

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)及留存?zhèn)洳椴牧锨鍐? alt=