增值稅一般納稅人的軟件公司自己開出的專用發(fā)票有什么要求，怎么入賬？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：wangpingping 2019/03/09 12:02:41　　字體：大小

問(wèn)：

增值稅一般納稅人的軟件公司自己開出的專用發(fā)票，有軟件的開發(fā)費(fèi)、加速器、服務(wù)器等項(xiàng)目，備注欄需要填寫嗎?自行開具發(fā)票有什么要求嗎？有些是不能開具發(fā)票的收入，怎么做賬，報(bào)稅?

答：

目前軟件行業(yè)沒(méi)有要求。

1.貨物運(yùn)輸備注欄填寫：起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)、運(yùn)輸貨物信息，如內(nèi)容較多可另附清單。

2.建筑服務(wù) 備注欄填寫：建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱、項(xiàng)目名稱。

3.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn) 備注欄填寫：不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址

4.出租不動(dòng)產(chǎn) 備注欄填寫：不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

5.轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán) 參照不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和出租填寫備注欄信息。

6.單用途商業(yè)預(yù)付卡（單用途卡）若銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，且不得開具增值稅專用發(fā)票。

7.支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（多用途卡）特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

8.已繳納營(yíng)業(yè)稅補(bǔ)開發(fā)票備注欄填寫：“根據(jù)11號(hào)公告補(bǔ)開”或“根據(jù)18號(hào)公告補(bǔ)開”字樣、原地稅預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào)（或繳款書字軌及編號(hào)），以及原營(yíng)業(yè)稅收入確認(rèn)憑證編號(hào)。

9.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅備注欄填寫：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

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